設(shè)備合同款預(yù)留質(zhì)保金如何開具發(fā)票?

根據(jù)發(fā)票管理辦法實施細(xì)則:填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票.

根據(jù)財稅「2016」36號,質(zhì)保金應(yīng)當(dāng)在合同約定付款時間發(fā)生納稅義務(wù),先開發(fā)票的,開發(fā)票時發(fā)生增值稅納稅義務(wù).

所以沒有發(fā)生納稅義務(wù)時,沒有必須開票的強(qiáng)制性規(guī)定.

對銷售方,質(zhì)保金的部分如果不開發(fā)票,則可以在合同約定付款時再開票并交增值稅

質(zhì)保金怎么做賬?

在實際工作中:帳務(wù)處理:甲方根據(jù)乙方開據(jù)的工程發(fā)票,借記:在建工程等工程類科目或固定資產(chǎn),貸記:銀行存款或應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款.一般質(zhì)保金應(yīng)是全部價款的差額部分在其它應(yīng)付款貸方掛帳.質(zhì)保期完成后,再做支付處理.乙方在收入形成時,按收入的比例預(yù)提售后服務(wù)費(fèi)借記:營業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用)或應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款;貸記:預(yù)提費(fèi)用或營業(yè)收入;質(zhì)保金到期收回時:沖減預(yù)提費(fèi)用及其他應(yīng)收款(質(zhì)保金);無法收回時,直接轉(zhuǎn)入成本或費(fèi)用.

質(zhì)保金就是"工程質(zhì)量保證金",建設(shè)單位在與施工單位結(jié)算支付工程款時,一般應(yīng)預(yù)留工程總額的5%-10%作為質(zhì)保金.其做法應(yīng)在雙方簽訂施工合同條款中明確:質(zhì)保期限和價款比例.其目的是為了確保建筑工程質(zhì)量、避免因質(zhì)量問題而再進(jìn)行的費(fèi)用.過了質(zhì)保期后如無質(zhì)量問題再退還質(zhì)保金,如出現(xiàn)質(zhì)量問題乙方應(yīng)履約責(zé)任,對施工項目進(jìn)行質(zhì)保,直到工程驗收合格為止,費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除. 如無質(zhì)量問題,應(yīng)按雙方的約定,甲方給付 已乙方預(yù)留的質(zhì)保金.

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