產(chǎn)成品暫估入庫會計分錄

產(chǎn)成品可以進行暫估入庫,產(chǎn)成品分外購與自己生產(chǎn)兩種.產(chǎn)成品是外購,按購價做暫估.產(chǎn)成品是自制,只需成本項目估價的.以后取得準確的成本數(shù)據(jù)后再進行適當?shù)恼{(diào)整.

分錄如下:

1、產(chǎn)成品暫估入庫

借:庫存商品--產(chǎn)成品XX

貸:應付賬款--應付暫估入庫

2、結轉成本時

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品--產(chǎn)成品XX

3、取得發(fā)票時確認暫估金額(針對外購)

借:應付賬款--應付暫估入庫

貸:銀行存款(或者應付賬款--XX單位

上月的暫估入帳,在下月初全額沖回,下月來發(fā)票的按實際金額重新作正常帳務處理.

如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結算票據(jù)的,建議設置平行式明細帳核算.

原材料已到,只支付了部分貨款,收到部分貨款的發(fā)票 實務中可能會存在一筆貨款分批開具發(fā)票的情形.對于已經(jīng)開具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬,期末只暫估尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價格.

沖銷暫估入庫怎么做賬?

1、月末,貨到發(fā)票未到暫估入賬,編制會計分錄如下:

借:原材料或庫存商品

貸:應付賬款-暫估

2、次月初,暫估入賬會計分錄要作反分錄沖銷,沖銷時摘要要注明.沖銷時,編制會計分錄如下:

借:原材料或庫存商品(負數(shù) )

貸:應付賬款-暫估(負數(shù))

3、收到發(fā)票時,按正常做賬務處理:

借:原材料或庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項)

貸:應付賬款

應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項.應付賬款,一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經(jīng)轉移,或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認.

應付賬款屬于負債類賬戶,貸方反映應付賬款實際發(fā)生數(shù),借方反映應付賬款實際償還數(shù).余額在借方表示應收款項.

上述整理的資料內(nèi)容,都是關于產(chǎn)成品暫估入庫會計分錄說明.產(chǎn)成品是通過"庫存商品"核算的,是可以進行暫估入庫處理的.產(chǎn)成品不僅可以自制,還可以通過外購的方式.這里我們需要注意,如果是我們自制的產(chǎn)成品的話,還需要進行成本項目來估價哦!