一般納稅人收到退回手續(xù)費怎么填申報表

一般納稅人企業(yè)2019年收到個人所得稅手續(xù)費返還2120元,如何做賬務處理?

答案:收到手續(xù)費時計入"其他收益",若是一般納稅人按"商務輔助服務-經(jīng)紀代理服務"繳納增值稅:

借:銀行存款 2120元

貸:其他收益 2000元

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 120元

一般納稅人,按收到錢/(1%2B6%)填寫6% 服務下面,無票收入對應列.

根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī),代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應按照"商務輔助服務--經(jīng)紀代理服務"繳納增值稅. 六個點的那里就行了,未開票的收入.

入其他業(yè)務收入,顯示在未開票收入中.

收到稅局退回的這些錢,如何賬務處理?

企業(yè)匯算清繳、個稅手續(xù)費收入、穩(wěn)崗補貼收到的這些錢,大家賬務處理都做對了嗎?下面以案例形式為大家進行講解!

例一:公司執(zhí)行企業(yè)會計準則,企業(yè)所得稅匯算清繳由于2019年預繳的企業(yè)所得稅多了,需要退稅,收到退回的企業(yè)所得稅2000元(不考慮盈余公積),如何賬務處理?

解析:

1、計算需要退回企業(yè)所得稅:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅 200

貸:以前年度損益調整 2000

2、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款 2000

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅 2000

3、結轉以前年度損益調整:

借:以前年度損益調整 2000

貸:利潤分配-未分配利潤 2000

一般納稅人收到退回手續(xù)費怎么填申報表,更多時候,企業(yè)希望的是繳納了錢后不要有任何和稅務局的事情,為何,以來是怕麻煩,而來希望業(yè)務足夠簡單,財務共工作不要有任何錯誤,稅務局退錢是按照規(guī)則來的,本文僅做參考.