小規(guī)模納稅人預(yù)收房租費稅怎樣做賬?

小規(guī)模納稅人租金收入,出租有形動產(chǎn)與不動產(chǎn)征收率不同,

借:銀行存款(含稅租金收入總額)

貸:主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入(含稅租金收入/1+征收率)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(含稅租金收入/1+征收率)*征收率

小規(guī)模納稅人發(fā)票如何開具?

1、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額.

法律依據(jù):《增值稅暫行條例實施細則》 第三十四條

有下列情形之一者,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:

(一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務(wù)資料的;

(二)除本細則第二十九條規(guī)定外,納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準,未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的.

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