何時確認收入和銷項稅并進行申報

值稅收入指的是對應增值稅事項進行申報納稅,

所得稅申報所指收入是含了應增值稅的收入,還有其他應納入計繳所得稅的相關收入事項.

增值稅是價外稅,是銷售商品過程中單獨收取的部分,是不計入會計的利潤的,在核算時不影響會計利潤,因此增值稅不用加入收入中.但另說明增值稅是城建稅、教育費附加的計稅基礎,在企業(yè)所得稅的匯算清繳中會間接影響企業(yè)所得稅的,在實際操作過程中增值稅的核算需要準確,避免錯誤.

"第十九條 增值稅納稅義務發(fā)生時間:

(一)銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天."

根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)規(guī)定:

"一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則.

(一)企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現(xiàn):

1、商品銷售合同已經簽訂,企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;

2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有實施有效控制;

3.收入的金額能夠可靠地計量;

4.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算.

(二)符合上款收入確認條件,采取下列商品銷售方式的,應按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)時間:

2.銷售商品采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入."

根據(jù)上述規(guī)定,銷售商品如果提前開具發(fā)票,開具發(fā)票的當天即確認增值稅納稅義務發(fā)生時間,按規(guī)定繳納增值稅.但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時需同時滿足國稅函[2008]875號文第一條(一)規(guī)定的條件,采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入.因此,貴公司采取預收款方式銷售商品,先開具發(fā)票,雖然商品未發(fā)出,但按規(guī)定要繳納增值稅;企業(yè)所得稅處理上不需要確認收入.

會計確認收入與稅法確認收入的處理

這個問題是不是可以這樣理解,只要開發(fā)票就得交增值稅,所以不想繳稅,就不要開增值稅發(fā)票,貴公銷售商品出庫,可以先掛賬,比如其他應收款或在途商品,等對方把貨款打到賬上再開票,這樣是不是就可以解決問題了呢?當然這種掛賬不要超過一年.會計分錄如下:

借:其他應收款(或在途商品)

貸:庫存商品

貨款收到時候再做如下會計分錄

借:銀行存款

貸:其他應收款(或在途商品)

借:商品銷售成本

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金-應交增值稅

確認收入必須結轉成本嗎

并不是確認收入一定要結轉成本的.

對服務類收入而言,不能死扣配比原則.如果會計做賬時能根據(jù)服務項目明確歸集成本,屆時將歸集起來的成本結轉為銷售成本即可.如果平時已將項目成本費用化了,確認收入時自然就不會再有成本與收入配比了,也就無需結轉成本了.

需要確認收入同時結轉成本:

1、銷售產品時需要確認收入的同時結轉成本

銷售

借:銀行存款 等

貸:主營業(yè)務收入 (增值稅略)

同時結轉成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

2、其他業(yè)務收入確認的同時,要結轉其他業(yè)務支出(成本),如銷售原材料.分錄略.

只需要結轉成本:

沒有銷售的完工產品,只結轉成本,不確認收入

借:庫存商品

貸:生產成本

配比原則:某個會計期間或某個會計對象所取得的收入應與為取得該收入所發(fā)生的費用、成本相匹配,以正確計算在該會計期間、該會計主體所獲得的凈損益.

何時確認收入和銷項稅并進行申報?大家要清楚當月銷項稅額是指當月所開出的發(fā)票收入的稅額,如果沒有確認的話就不計入當月,以后月份開具此項收入的發(fā)票再確認并進行申報,到此如果大家還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師.