本期實(shí)際抵減稅額怎么填

根據(jù)增值稅申報(bào)表的應(yīng)納稅額,與你取得的可以抵減發(fā)票的金額相比,兩者的較小數(shù)填寫.

4月1日,2019年深化增值稅改革系列政策正式落地實(shí)施,根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年39號(hào))第七條規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減政策).

結(jié)合深化增值稅改革,國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)),對(duì)增值稅申報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整和優(yōu)化,自5月1日起實(shí)施.

加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫案例分析

某服務(wù)企業(yè)適用加計(jì)抵減政策,假設(shè)2019年4月稅款所屬期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)20萬(wàn)元,按政策規(guī)定當(dāng)期可加計(jì)抵減的稅額即為2萬(wàn)元,應(yīng)填寫在申報(bào)表《附列資料(四)》第2列"本期發(fā)生額"中.

情形1:若當(dāng)期"期初余額"和"本期調(diào)減額"均為0元,且當(dāng)期申報(bào)表主表第19欄原計(jì)算的應(yīng)納稅額(主表第11欄-第18欄)為3萬(wàn)元,則"本期實(shí)際抵減額" 為2萬(wàn)元,"期末余額"為0元,申報(bào)表主表第19欄應(yīng)納稅額填寫1萬(wàn)元.

情形2:若當(dāng)期"期初余額"和"本期調(diào)減額"均為0元,但當(dāng)期申報(bào)表主表第19欄原計(jì)算的應(yīng)納稅額(主表第11欄-第18欄)為1.5萬(wàn)元,則"本期實(shí)際抵減額" 為1.5萬(wàn)元,"期末余額"為0.5萬(wàn)元,申報(bào)表主表第19欄應(yīng)納稅額填寫0元.

情形3: 2019年5月稅款所屬期,若納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元,且未發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期"期初余額"為0元,"本期調(diào)減額"為0.2萬(wàn)元,"本期可抵減額"經(jīng)計(jì)算為-0.2萬(wàn)元,則當(dāng)期申報(bào)表主表第19欄按照計(jì)算公式"19=11-18"填寫,"本期實(shí)際抵減額"為0元,"期末余額"為-0.2萬(wàn)元.

提醒:適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí),通過(guò)電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》.

本期實(shí)際抵減稅額怎么填?簡(jiǎn)單點(diǎn)總結(jié)就是,大家在申報(bào)表填寫相關(guān)的應(yīng)納稅額的時(shí)候,大家可以與可以抵減的發(fā)票的金額對(duì)比一下,哪個(gè)數(shù)值小就填哪個(gè),有些內(nèi)容是經(jīng)常會(huì)變動(dòng)的,最后小編建議大家時(shí)常關(guān)注,以免工作出現(xiàn)失誤.