小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則去年的發(fā)票怎么做到今年?

答:增值稅專用發(fā)票是可以跨年度使用的,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,如果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在本年度,前一年的年底開具了發(fā)票,本年1月才收到,該發(fā)票完全可以在本年度的1月入賬.

不管增值稅專用發(fā)票是否跨年抵扣,都是按正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理.

如果收到的是增值稅專用發(fā)票的話,供應(yīng)商屬于供貨方,公司屬于購(gòu)買方與供應(yīng)商屬于往來(lái)關(guān)系;所以借方應(yīng)為原材料或者是庫(kù)存商品之類的,還有進(jìn)項(xiàng)稅額, 貸方應(yīng)為應(yīng)付賬款;

如果收到發(fā)票后,又給供應(yīng)商支付貨款了,借方就是應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款,貸方就是銀行存款、現(xiàn)金或應(yīng)收票據(jù)之類的科目了.

收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄:

借:原村料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

支付貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)

跨年的增值稅發(fā)票報(bào)銷依據(jù)?

一、跨年發(fā)票的三種情況

1.由于發(fā)票被遺忘,導(dǎo)致未能及時(shí)入賬的發(fā)票;

2.上一年度由于款項(xiàng)未能全額收到,雖上一年度開具但到今年才收到的發(fā)票;

3.上一年度發(fā)生并支付但未及時(shí)開具發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),且今年才收到對(duì)方開具的發(fā)票.

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào))第六條規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,如因特殊原因未能及時(shí)取得有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額核算;但在匯算清繳時(shí),需補(bǔ)充該成本、費(fèi)用的有效憑證.由此可見,跨年發(fā)票是可以報(bào)銷的,但需要財(cái)務(wù)人在匯算清繳時(shí),注意補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

通過(guò)對(duì)本文的學(xué)習(xí),相信大家已經(jīng)清楚"小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則去年的發(fā)票怎么做到今年?".大家可以根據(jù)上述介紹的內(nèi)容分情況進(jìn)行賬務(wù)處理,準(zhǔn)確的進(jìn)行稅務(wù)核算.如果有疑問(wèn)的話,可以在線聯(lián)系我們,在會(huì)計(jì)的道路上我們陪你越走越好.