應(yīng)稅貨物銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額怎樣區(qū)分

答:應(yīng)稅銷售額:增值稅發(fā)票所注的不含稅的金額或普通發(fā)票的開票總額.

應(yīng)納稅額,應(yīng)納增值稅額:

1.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額.應(yīng)納稅額計算公式:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和本條例第十二條規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進項稅額.應(yīng)納稅額計算公式:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

3.納稅人進口貨物

納稅人進口貨物,按照組成計稅價格和本條例第二條規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣任何稅額.

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率

增值稅納稅申請表中的應(yīng)稅貨物銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額該怎么確定?

答:應(yīng)稅貨物銷售額填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額.包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物的銷售額.

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額按納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額.應(yīng)稅貨物與應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額應(yīng)該在主營業(yè)務(wù)收入下分別設(shè)置二級明細科目核算.銷貨過程中發(fā)生的運輸費屬于銷貨業(yè)務(wù)的價外費用,并入貨物銷售額,但應(yīng)視為含稅收入.不應(yīng)計入應(yīng)稅勞務(wù)銷售額.

一般納稅人的增值稅納稅申請表中的應(yīng)稅貨物銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額

指公司申報期當(dāng)月所有應(yīng)稅(應(yīng)繳納增值稅)收入.

應(yīng)稅貨物與應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額應(yīng)該在主營業(yè)務(wù)收入下分別設(shè)置二級明細科目核算.

銷貨過程中發(fā)生的運輸費屬于銷貨業(yè)務(wù)的價外費用,并入貨物銷售額,但應(yīng)視為含稅收入.不應(yīng)計入應(yīng)稅勞務(wù)銷售額.

本文的內(nèi)容到此結(jié)束,對于應(yīng)稅貨物銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額怎樣區(qū)分,首先我們要理解概念,也要學(xué)習(xí)相關(guān)的計算方式,詳細的解析如上文所述,如果還有疑問,歡迎點擊會計學(xué)堂的彈出窗口,專業(yè)的老師與你解答.