應付賬款退貨無法開具發(fā)票怎么處理

答:計入應付賬款

公司通過對公賬戶匯款后, 如果是貨物款項,對方?jīng)]有開具發(fā)票,先去銀行把匯款單據(jù)打印出來,憑匯款單據(jù),先列入應付賬款,如果貨物還沒收到,則計入預付賬款.

計入其他應付款

如果匯款的用途不是貨物,是一些費用類的支出,比如租金等.同樣也是憑銀行的匯款單據(jù),先列入其他應付款賬目.

暫估入賬

貨物類賬目,因為涉及進銷存,如果款項已支付,貨物也已經(jīng)收到了,同時,公司也銷售了,就需要暫估入賬,不然的話,沒辦法結(jié)轉(zhuǎn)成本.

雙方溝通

付款后,對方不開發(fā)票,計入應付或預付、或者暫估,都是零時性處理辦法,最終完結(jié)賬目,還是需要發(fā)票來沖銷.而且,根據(jù)規(guī)定,只要是正常經(jīng)營銷售,都必須給購貨方開具相關(guān)的發(fā)票.所以,還得雙方繼續(xù)溝通,讓對方給自己開具正規(guī)的發(fā)票.

強制對方

當然,有些企業(yè)不是很正規(guī),或者有一些是個人,就算溝通了,對方也不一定能給自己開具發(fā)票.如果企業(yè)一定要拿到發(fā)票,可以去稅局投拆,強制對方開具本應開具的發(fā)票給自己.當然,如果企業(yè)不想這樣做,那就只能損失自己的利益了.

退回款項

公司匯款后,如果對方不能開具發(fā)票給自己,自己企業(yè)又沒辦法接受沒有發(fā)票帶來的損失,可以讓對方退回款項,這樣賬止上一進一出,就不會涉及到發(fā)票的事情了.

入賬后剔除

如果,最終對方不能給自己開具發(fā)票,自己企業(yè)也能接受,那就只能憑送貨單、匯款憑證直接轉(zhuǎn)入費用成本類賬目,比如主營業(yè)務(wù)成本、管理費用科目等.但是到了年底匯算的時候,需要剔除,補交企業(yè)所得稅.

購貨方已抵扣但要求退貨的賬務(wù)處理及發(fā)票開具的流程

答:首先要購貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表,上傳到國稅服務(wù)器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表,然后貴公司根據(jù)信息表編號來開具紅字發(fā)票.

紅字發(fā)票帳務(wù)處理的會計分錄:

借:應收賬款(負數(shù))

貸:主營業(yè)務(wù)收入(負數(shù)) 應交稅費---應交增值稅---銷項稅(負數(shù))

開具正確的發(fā)票會計分錄:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入  應交稅費---應交增值稅---銷項稅

當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報:

《企業(yè)會計準則第14號-收入》第九條規(guī)定: 企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入.銷售退回屬于資產(chǎn)負債表日后事項的,適用《企業(yè)會計準則第29號--資產(chǎn)負債表日后事項》.

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