第二季度所得稅按照哪個月的利潤表中哪個數(shù)來計提

  企業(yè)所得稅為季度申報，應(yīng)該按照從年初至季度末累計會計利潤來計算繳納所得稅，第一季度已經(jīng)繳納的，在第二季度仍有利潤時，還是按照全年累計利潤計算，然后減掉第一季度已經(jīng)繳納的所得稅額，差額交稅。

  應(yīng)納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率-以前季度預(yù)繳稅額

  借;所得稅費用 貸;應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

  企業(yè)所得稅按利潤表利潤總額本月數(shù)計提還是累計數(shù)計提

  企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。通常情況下,應(yīng)將利潤表利潤總額本年累計數(shù)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，計算本年累計應(yīng)納所得稅，減去上月末應(yīng)納所得稅，就是本月應(yīng)納所得稅。

  一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

  按月或按季計提

  借：所得稅費用

  貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  按季繳納所得稅

  借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸：銀行存款

  次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

  借：以前年度損益調(diào)整

  貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  繳納稅款

  借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸：銀行存款

  補繳稅款損益調(diào)整

  借：利潤分配-未分配利潤

  貸：以前年度損益調(diào)整

  年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

  借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸：以前年度損益調(diào)

  留抵損益調(diào)整

  借：以前年度損益調(diào)整

  貸：利潤分配-未分配利潤

  第二季度所得稅按照哪個月的利潤表中哪個數(shù)來計提?稅費是季度征收的話說明是比較少，也沒有那么復(fù)雜，只要會計足夠耐心就能夠?qū)⑺械亩愘M一一計算清楚，申報納稅時也會比較容易一些。