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該小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，當月全部銷售額均不免征增值稅。其中，稅務機關代開的3%的增值稅專用發(fā)票部分，按照3%計算繳納增值稅；未開具發(fā)票和開具普通發(fā)票部分減按1%征收增值稅。應納增值稅=50000×3%+（100000+20000）/（1+1%）×1%=2688.12（元）。