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彬彬媽媽
2025-09-21
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經(jīng)常性指標(biāo)包括涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等。非經(jīng)常性指標(biāo)包括納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查指標(biāo)。
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彬彬媽媽：加油加油努力
2025-09-21
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牛牛歐
18分鐘前
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事項(xiàng)一：授予日不進(jìn)行賬務(wù)處理，期末根據(jù)其公允價(jià)值確認(rèn)負(fù)債和費(fèi)用，即（100－10－8）×100×12×1/3＝32800（元）
借：管理費(fèi)用 32 800
貸：應(yīng)付職工薪酬 32 800
事項(xiàng)二：
借：制造費(fèi)用 113
貸：應(yīng)付職工薪酬 113
借：應(yīng)付職工薪酬 113
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
借：主營業(yè)務(wù)成本 80
貸：庫存商品 80
事項(xiàng)三
借：管理費(fèi)用 5
貸：應(yīng)付職工薪酬 5
借：應(yīng)付職工薪酬 5
貸：累計(jì)折舊 3
銀行存款 2
事項(xiàng)四
借：管理費(fèi)用 5
制造費(fèi)用 8
稅務(wù)師考試交流圈
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牛牛歐
1小時前
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借：管理費(fèi)用 250
貸：應(yīng)付職工薪酬——股份支付 250
2×24年12月31日，甲公司將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付，等待期由3年延長至4年。甲公司應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具在修改日的公允價(jià)值，將取得的服務(wù)計(jì)入資本公積，金額=50×1×20×2/4=500（萬元），同時終止確認(rèn)已確認(rèn)的負(fù)債，兩者的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
借：管理費(fèi)用 250
應(yīng)付職工薪酬——股份支付 250
貸：資本公積——其他資本公積 500
2×25年12月31日和2×26年12月31日，甲公司應(yīng)分別確認(rèn)管理費(fèi)用和資本公積（其他資本公積），金額=50×1×20×1/4=250（萬元）。
2×26年12月31日，管理人員行權(quán)：
借：銀行存款 （50×1×6）300
資本公積——其他資本公積 （500+250×2）1 000
貸：股本 （50×1×1）50
資本公積——股本溢價(jià) 1 250
稅務(wù)師考試交流圈
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