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CPA上岸

2023-08-22

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當期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-9%）=27.6（萬元），當期應納增值稅=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（萬元），當期免抵退稅額=690×9%=62.1（萬元），62.1萬元﹥58.2萬元，則應退稅額為58.2萬元，免抵稅額=62.1-58.2=3.9（萬元）。

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CPA上岸：退大抵減免退小抵減留

2023-08-22

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小喬：加油

2025-09-24

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牛牛歐

1分鐘前

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3.28＋38－40＝1.28
事項一：授予日不進行賬務處理，期末根據(jù)其公允價值確認負債和費用，即（100－10－8）×100×12×1/3＝32800（元）

借：管理費用 32 800

貸：應付職工薪酬 32 800

事項二：

借：制造費用 113

貸：應付職工薪酬 113

借：應付職工薪酬 113

貸：主營業(yè)務收入 100

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13

借：主營業(yè)務成本 80

貸：庫存商品 80

事項三

借：管理費用 5

貸：應付職工薪酬 5

借：應付職工薪酬 5

貸：累計折舊 3

銀行存款 2

事項四

借：管理費用 5

制造費用 8

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Mrs 公冶

3分鐘前

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加油加油加油

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英才

12分鐘前

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牛牛歐

20分鐘前

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長城公司2023年12月應計入管理費用的職工薪酬＝12.9（資料2）+22.5（資料3）＋67.5×1.13（資料4）－15（資料5）＝96.68（萬元）。

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李曉蕓

24分鐘前

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加油加油加油加油加油

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牛牛歐

58分鐘前

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2×23年12月31日，甲公司應確認的相關費用和負債=50×1×15×1/3=250（萬元）。

借：管理費用 250

貸：應付職工薪酬——股份支付 250

2×24年12月31日，甲公司將以現(xiàn)金結算的股份支付修改為以權益結算的股份支付，等待期由3年延長至4年。甲公司應當按照權益工具在修改日的公允價值，將取得的服務計入資本公積，金額=50×1×20×2/4=500（萬元），同時終止確認已確認的負債，兩者的差額計入當期損益。

借：管理費用 250

應付職工薪酬——股份支付 250

貸：資本公積——其他資本公積 500

2×25年12月31日和2×26年12月31日，甲公司應分別確認管理費用和資本公積（其他資本公積），金額=50×1×20×1/4=250（萬元）。

2×26年12月31日，管理人員行權：

借：銀行存款（50×1×6）300

資本公積——其他資本公積（500+250×2）1 000

貸：股本（50×1×1）50

資本公積——股本溢價 1 250

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牛牛歐

1小時前

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等待期內每個資產(chǎn)負債表日應確認權益工具的公允價值變動和應付職工薪酬

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檸兒

1小時前

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D擔保物權可以以“權利”為標的物，如權利質押
E擔保物管是定限物權

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檸兒

1小時前

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A錯，E對，因為丙屬于正常的買受人—屬于正常經(jīng)營活動支付合理對價

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檸兒

1小時前

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E留置權所擔保的債權與留置財產(chǎn)要屬于“同一”法律關系，但企業(yè)之間的留置除外

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牛牛歐

1小時前

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在等待期內的每個資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當根據(jù)最新取得的可行權職工人數(shù)變動等后續(xù)信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數(shù)量。

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檸兒

1小時前

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A抵押權不強調“交付/占有”，而“留置權”的前提是占有，因此抵押權人不享有“留置權”

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牛牛歐

1小時前

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在職工為企業(yè)提供服務期間的職工薪酬，均應根據(jù)受益對象，將應付的職工薪酬確認為負債，并全部計入資產(chǎn)成本或當期費用。選項D，辭退福利應全部計入管理費用。

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微信用戶

1小時前

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牛牛歐

1小時前

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這10名員工放棄年休假應獲得的補償金額=10×10×200×2=40 000（元），甲公司應編制的會計分錄為：

計提時：

借：管理費用 60 000

貸：應付職工薪酬——工資（10×10×200）20 000

——非累積帶薪缺勤（10×10×200×2）40 000

實際支付時

借：應付職工薪酬——工資（10×10×200）20 000

——非累積帶薪缺勤 40 000

貸：銀行存款 60 000

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