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所得稅
綜股（公允價值變動計入其他綜合收益，不影響利潤）
故稅會差異計入其他綜合收益

交易性金融資產(chǎn)（公允價值變動計入公允價值變動損益，影響利潤）
故稅會差異計入所得稅費用


固定資產(chǎn)
入賬基本無差異，折舊可能有差異，準備一定有差異
1、折舊金額與稅法規(guī)定可能不一致
2、減值準備稅法不認可
對比會計賬面與稅法計稅基礎(chǔ)
大納小扣（＞稅法計稅基礎(chǔ)形成：遞延所得稅負債，＜稅法計稅基礎(chǔ)形成：遞延所得稅資產(chǎn)）


無形資產(chǎn)
入賬會產(chǎn)生差異（會計正常入賬，稅法允許200%入賬，后期按200%入賬金額進行攤銷），但不確認遞延所得稅，不確認暫時性差異
無形資產(chǎn)攤銷與固定資產(chǎn)提折舊一樣


資產(chǎn)（大納小扣）
負債（大扣小納）
負債與資產(chǎn)相反


預計負債
稅法的計稅基礎(chǔ)=預計負債賬面價值-未來實現(xiàn)可抵扣金額
1、稅法規(guī)定，無論未來是否實現(xiàn)，均不可稅前扣除，（不會產(chǎn)生稅會差異）
2、稅法規(guī)定，未來實現(xiàn)可以稅前扣除，（會產(chǎn)生稅會差異，即遞延所得稅資產(chǎn)，可抵扣暫時性差異）



合同負債
預收款未實現(xiàn)銷售，先計入合同負債，等實現(xiàn)銷售，轉(zhuǎn)入收入，進行交稅
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