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所得稅
綜股（公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響利潤(rùn)）
故稅會(huì)差異計(jì)入其他綜合收益

交易性金融資產(chǎn)（公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響利潤(rùn)）
故稅會(huì)差異計(jì)入所得稅費(fèi)用


固定資產(chǎn)
入賬基本無差異，折舊可能有差異，準(zhǔn)備一定有差異
1、折舊金額與稅法規(guī)定可能不一致
2、減值準(zhǔn)備稅法不認(rèn)可
對(duì)比會(huì)計(jì)賬面與稅法計(jì)稅基礎(chǔ)
大納小扣（＞稅法計(jì)稅基礎(chǔ)形成：遞延所得稅負(fù)債，＜稅法計(jì)稅基礎(chǔ)形成：遞延所得稅資產(chǎn)）


無形資產(chǎn)
入賬會(huì)產(chǎn)生差異（會(huì)計(jì)正常入賬，稅法允許200%入賬，后期按200%入賬金額進(jìn)行攤銷），但不確認(rèn)遞延所得稅，不確認(rèn)暫時(shí)性差異
無形資產(chǎn)攤銷與固定資產(chǎn)提折舊一樣


資產(chǎn)（大納小扣）
負(fù)債（大扣小納）
負(fù)債與資產(chǎn)相反


預(yù)計(jì)負(fù)債
稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)=預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值-未來實(shí)現(xiàn)可抵扣金額
1、稅法規(guī)定，無論未來是否實(shí)現(xiàn)，均不可稅前扣除，（不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異）
2、稅法規(guī)定，未來實(shí)現(xiàn)可以稅前扣除，（會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，即遞延所得稅資產(chǎn)，可抵扣暫時(shí)性差異）



合同負(fù)債
預(yù)收款未實(shí)現(xiàn)銷售，先計(jì)入合同負(fù)債，等實(shí)現(xiàn)銷售，轉(zhuǎn)入收入，進(jìn)行交稅

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