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所得稅
綜股(公允價值變動計入其他綜合收益,不影響利潤)
故稅會差異計入其他綜合收益

交易性金融資產(chǎn)(公允價值變動計入公允價值變動損益,影響利潤)
故稅會差異計入所得稅費用


固定資產(chǎn)
入賬基本無差異,折舊可能有差異,準(zhǔn)備一定有差異
1、折舊金額與稅法規(guī)定可能不一致
2、減值準(zhǔn)備稅法不認(rèn)可
對比會計賬面與稅法計稅基礎(chǔ)
大納小扣(>稅法計稅基礎(chǔ)形成:遞延所得稅負(fù)債,<稅法計稅基礎(chǔ)形成:遞延所得稅資產(chǎn))


無形資產(chǎn)
入賬會產(chǎn)生差異(會計正常入賬,稅法允許200%入賬,后期按200%入賬金額進行攤銷),但不確認(rèn)遞延所得稅,不確認(rèn)暫時性差異
無形資產(chǎn)攤銷與固定資產(chǎn)提折舊一樣


資產(chǎn)(大納小扣)
負(fù)債(大扣小納)
負(fù)債與資產(chǎn)相反


預(yù)計負(fù)債
稅法的計稅基礎(chǔ)=預(yù)計負(fù)債賬面價值-未來實現(xiàn)可抵扣金額
1、稅法規(guī)定,無論未來是否實現(xiàn),均不可稅前扣除,(不會產(chǎn)生稅會差異)
2、稅法規(guī)定,未來實現(xiàn)可以稅前扣除,(會產(chǎn)生稅會差異,即遞延所得稅資產(chǎn),可抵扣暫時性差異)



合同負(fù)債
預(yù)收款未實現(xiàn)銷售,先計入合同負(fù)債,等實現(xiàn)銷售,轉(zhuǎn)入收入,進行交稅
49
2
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星 空:無形資產(chǎn)入賬與計稅基礎(chǔ)不同,會產(chǎn)生差異,但只確認(rèn)可抵扣暫時性差異,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(調(diào)整上述總結(jié)))
2024-08-19
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