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匯算清繳企業(yè)所得稅會計分錄

2021-07-15 來源：會計學(xué)堂
導(dǎo)讀：執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益： 1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

一、執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，比較常用的兩種做法參考如下：
方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益：
1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
2、繳納企業(yè)所得稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整，
4、 調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄)
借：盈余公積—法定盈余公積，
盈余公積—任意盈余公積，
貸：利潤分配—未分配利潤，
方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當(dāng)期損益：
1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額：
借：所得稅費(fèi)用，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
2、繳納企業(yè)所得稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
二、執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考：
1、確認(rèn)補(bǔ)稅金額：
借：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)稅金額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額），
2、實(shí)際繳稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額），
貸：銀行存款（補(bǔ)稅金額）。

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