輕裝生活 追問

2024-12-24 17:24

專項儲備金，企業(yè)要是執(zhí)行的小企業(yè)會計準(zhǔn)則的呢。這個計提的標(biāo)準(zhǔn)是啥，按收入的百分比嗎？

QQ老師 解答

2024-12-24 17:28

你好！專項儲備計提本身是個會計估計，沒有固定的，按照企業(yè)自身情況 工程造價的1%-2%計提。營業(yè)收入的0.5%-1.5%為計提依據(jù)。專項儲備是一個權(quán)益類會計科目和報表科目，適用于執(zhí)行中國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)

輕裝生活 追問

2024-12-24 17:31

這個跟道路運(yùn)輸企業(yè)的安全生產(chǎn)費(fèi)是不是一個意思，那個感覺是負(fù)債類科目呢？

輕裝生活 追問

2024-12-24 17:35

老師有沒有這方面的文件稅務(wù)的或者安全生產(chǎn)部門的可以參考一下。

QQ老師 解答

2024-12-24 17:50

那具體是什么行業(yè)？

輕裝生活 追問

2024-12-24 18:24

礦山，銷售沙石，簡易計稅

QQ老師 解答

2024-12-24 18:51

專項儲備是一個權(quán)益類會計科目，適用于執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)。該科目用于核算高危行業(yè)企業(yè)按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)以及維持簡單再生產(chǎn)費(fèi)用等具有類似性質(zhì)的費(fèi)用。
以煤礦企業(yè)為例，當(dāng)企業(yè)按照國家規(guī)定從原煤成本中每噸提取15元的安全生產(chǎn)費(fèi)時，應(yīng)做以下賬務(wù)處理：
借：生產(chǎn)成本 1000萬元（假設(shè)6月份計提了1000萬元的安全生產(chǎn)費(fèi)）
貸：專項儲備——安全生產(chǎn)費(fèi) 1000萬元
如果企業(yè)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)支付了50萬元的安全生產(chǎn)檢查費(fèi)，則應(yīng)做以下分錄：
借：專項儲備——安全生產(chǎn)費(fèi) 50萬元
貸：銀行存款 50萬元
若企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井瓦斯抽采等安全防護(hù)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000萬元，增值稅為3400萬元，立即投入安裝，安裝中應(yīng)付安裝人員薪酬30萬元，則應(yīng)做以下分錄：
借：在建工程 20030萬元（包括增值稅進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款 23400萬元
借：在建工程 30萬元
貸：應(yīng)付職工薪酬 30萬元
安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，應(yīng)做以下分錄：
借：固定資產(chǎn) 20030萬元
貸：在建工程 20030萬元
同時，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認(rèn)相同金額的累計折舊：
借：專項儲備 20030萬元
貸：累計折舊 20030萬元
需要注意的是，這個固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。

輕裝生活 追問

2024-12-24 21:49

老師這個折舊可以一次性全額計提嗎？

輕裝生活 追問

2024-12-24 21:51

小企業(yè)會計準(zhǔn)則也可以有這個專項儲備的科目？

QQ老師 解答

2024-12-24 22:07

你好！實際業(yè)務(wù)可以自己增加，在企業(yè)會計處理中，當(dāng)使用專項儲備購買的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，會將該固定資產(chǎn)的成本從“專項儲備”科目中轉(zhuǎn)出，并同時全額計提折舊至“累計折舊”科目  。這意味著，在固定資產(chǎn)開始使用的當(dāng)期，其價值會通過一次性折舊的方式全部計入當(dāng)期成本或費(fèi)用，之后不再對該資產(chǎn)進(jìn)行折舊計提。這種處理方式有助于簡化企業(yè)的會計核算工作，同時也能更真實地反映企業(yè)在特定期間內(nèi)的費(fèi)用情況。

輕裝生活 追問

2024-12-24 22:28

老師，一次性轉(zhuǎn)到累計折舊中，這個有稅法可依嗎？我這只知道最近幾年的500萬以下固定資產(chǎn)可以一次性計提折舊，您舉例中的固定資產(chǎn)是20000萬元。能給一個稅法中關(guān)于這個的規(guī)定嗎，比如國家稅務(wù)總局公告之類的。

QQ老師 解答

2024-12-24 22:30

你好！這里指的是企業(yè)會計準(zhǔn)則中規(guī)定的，

輕裝生活 追問

2024-12-24 22:34

在固定資產(chǎn)開始使用的當(dāng)期，其價值會通過一次性折舊的方式全部計入當(dāng)期成本或費(fèi)用，之后不再對該資產(chǎn)進(jìn)行折舊計提。老師就是這句話，不受資產(chǎn)價格的影響，一次都計入到折舊中？

輕裝生活 追問

2024-12-24 22:36

我公司執(zhí)行的小企業(yè)會計準(zhǔn)則，老師你說的這個企業(yè)會計準(zhǔn)則也適用我們這個公司嗎。

QQ老師 解答

2024-12-24 22:47

你好，你們用這個科目的話就可以按上面說的執(zhí)行