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送心意

MI 娟娟老師

職稱中級會計師,初級會計師

2024-12-19 14:46

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》的解讀

MI 娟娟老師 解答

2024-12-19 14:47

《公告》明確了納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),以增值稅電子普通發(fā)票作為抵扣憑證的相關(guān)要求。即納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進項稅額的,增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”、“納稅人識別號”等信息,應(yīng)當(dāng)與實際抵扣稅款的納稅人一致。

MI 娟娟老師 解答

2024-12-19 14:48

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,自2019年4月1日起,一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。遵循納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本原則,《公告》明確,納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額,是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生,并取得現(xiàn)行合法有效的增值稅扣稅憑證抵扣的增值稅稅額。其中,以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的,增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票的開具時間應(yīng)為2019年4月1日及以后。

Cinderella 追問

2024-12-19 14:58

那計算方式是怎么規(guī)定的?

MI 娟娟老師 解答

2024-12-19 15:22

《中華人民共和國增值稅暫行條例》
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

MI 娟娟老師 解答

2024-12-19 15:24

國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣方法在《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)中規(guī)定

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相關(guān)問題討論
這三張電子普票,都不可做進項抵扣
2022-04-07 16:35:12
你好,學(xué)員,這個不可以的
2022-02-13 10:43:01
同學(xué)你好,加計抵減部分應(yīng)是需要手動填入的;
2022-01-13 10:59:59
你好,如果你是分項目核算的就分項目抵扣
2020-07-28 16:56:58
你好,是的,不能做進項抵扣的。
2020-07-21 10:40:12
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