cindy趙老師 解答

2024-12-17 17:26

1. 提取安全生產(chǎn)費(fèi)
   - 按照原煤實(shí)際產(chǎn)量提取安全生產(chǎn)費(fèi)，本月實(shí)際生產(chǎn)原煤200萬(wàn)噸，每噸15元，應(yīng)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)為200×15 = 3000萬(wàn)元。
   - 會(huì)計(jì)分錄為：
     - 借：生產(chǎn)成本3000
       貸：專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 - 安全生產(chǎn)費(fèi)3000
2. 支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi)
   - 以銀行存款支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi)20萬(wàn)元，會(huì)減少專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備。
   - 會(huì)計(jì)分錄為：
     - 借：專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 - 安全生產(chǎn)費(fèi)20
       貸：銀行存款20
3. 購(gòu)入并安裝安全防護(hù)設(shè)備
   - 購(gòu)入設(shè)備時(shí)：
     - 借：在建工程5000
       應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650
       貸：銀行存款5650
   - 支付安裝人員薪酬時(shí)：
     - 借：在建工程50
       貸：應(yīng)付職工薪酬50
   - 設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，同時(shí)按照固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值全額沖減專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備：
     - 借：固定資產(chǎn)5050
       貸：在建工程5050
     - 借：專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 - 安全生產(chǎn)費(fèi)5050
       貸：累計(jì)折舊5050（因?yàn)槭怯脤?zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備購(gòu)置的設(shè)備，一次性計(jì)提折舊，全額沖減專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備）