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送心意

QQ老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-05-29 14:12

免稅農(nóng)產(chǎn)品如何處理可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅? 
 
購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。 
 
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條第三款的規(guī)定,購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。 
 
因此,增值稅一般納稅人在購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),無(wú)需將收購(gòu)價(jià)格人為地劃分為“不含稅價(jià)格”和“稅額”兩部分。 
 
再者,購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品本身不存在已經(jīng)繳納的增值稅問題,認(rèn)為地將收購(gòu)價(jià)劃分為兩個(gè)部分,亦沒有實(shí)際意義。 
 
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條,納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:“(三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額?!?/p>

小草 追問

2018-05-29 14:13

要怎么核算,能抵扣多少有規(guī)定嗎?可不可以核定抵扣,如:我賣了100萬(wàn)元,可以核定抵扣10萬(wàn)元這樣,

QQ老師 解答

2018-05-29 14:17

你好!要看你是什么行業(yè)?從哪收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品

小草 追問

2018-05-29 14:20

農(nóng)村合作社。我們從農(nóng)戶手里,但是我們賣的時(shí)候是開專票,要上17%的稅

QQ老師 解答

2018-05-29 14:22

營(yíng)改增后農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)規(guī)定如下: 
1、農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證、計(jì)算方式: 
 
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)實(shí)施辦法)第二十五條第(三)項(xiàng)規(guī)定,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為: 
進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率 
買價(jià),是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。 
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外。 
因此,農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)貨憑證包括:(1)增值稅專用發(fā)票;(2)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;(3)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票;(4)符合規(guī)定條件的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。 
 
2、收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣: 
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第26號(hào))第一條規(guī)定,餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,可以使用國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 
有條件的地區(qū),應(yīng)積極在餐飲行業(yè)推行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法,按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào),以下簡(jiǎn)稱38號(hào)文)有關(guān)規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 
3、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的主要內(nèi)容: 
根據(jù)“38號(hào)文”及其附件《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定,對(duì)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局納入試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)施核定扣除辦法,即:購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,購(gòu)進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。并明確,農(nóng)產(chǎn)品是指列入《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》(財(cái)稅字[1995]52號(hào))的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。同時(shí),還明確了農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定的具體方法及部分扣除標(biāo)準(zhǔn)。

小草 追問

2018-05-29 14:26

“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票”就是沒有收購(gòu)發(fā)票了,我們只有收購(gòu)的數(shù)量和付給農(nóng)戶的銀行記錄

QQ老師 解答

2018-05-29 14:38

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票有這種發(fā)票區(qū)稅務(wù)局購(gòu)買

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2018-05-29 14:12:14
按票面金額*(10%+2%)計(jì)算抵扣即可的
2018-06-26 16:02:13
"購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品,憑普通發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票按13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜、部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅,批發(fā)零售納稅人享受免稅后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。"
2017-06-04 09:26:06
購(gòu)進(jìn)原材料時(shí):借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入銷項(xiàng)稅: 借:應(yīng)收或銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 這樣應(yīng)交稅費(fèi)貸方7萬(wàn),再轉(zhuǎn)到未交增值稅里去 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(此科目貸方余額就是你本月應(yīng)該交的增值稅)
2018-06-05 10:19:27
你好 按照票面金額乘以9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣
2021-08-09 11:49:30
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