只能扣除扣除工資和保險

確認收入時會計處理? 借:銀行存款? 貸:主營業(yè)務(wù)收入? 應交稅費——未交增值稅? (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理? 借:應交稅費——未交增值稅? 主營業(yè)務(wù)成本? 貸:銀行存款

您好！第一句話是對的，第二句話想表達什么呢？

可以的，直接聯(lián)系專管員備案，然后核算準確，正確申報就可以啦

您好，您可以看下下面的幾個例題 （一）一般納稅人 【案例一】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 47,619.05① 第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）45,714.29② 貸：應付職工薪酬——應付工資 750,000.00 應付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應交稅費——未交增值稅 1,904.76（實際繳納數(shù)） 【案例二】B公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計25萬元，其中需要支付五險一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。B公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 250,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 238,095.24 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 11,904.76① 第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 200,000.00 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）10,000.00② 貸：應付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應交稅費——未交增值稅 1,904.76（實際繳納數(shù)） （二）小規(guī)模納稅人 【案例三】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。C公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應交稅費——應交增值稅 47,619.05① 第二步：確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減 借：主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應交稅費——應交增值稅 45,714.29② 貸：應付職工薪酬——應付工資 750,000.00 應付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：實際繳納增值稅的計算 實際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元 【案例四】D公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計25萬元，其中需要支付五險一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。D公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 250,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 238,095.24 應交稅費——應交增值稅 11,904.76① 第二步：確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減 借：主營業(yè)務(wù)成本 200,000.00 應交稅費——應交增值稅 10,000.00② 貸：應付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：實際繳納增值稅的計算 實際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元