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送心意

羊小羊老師

職稱初級會計師,中級會計師

2024-12-05 09:56

記賬方面:
轉(zhuǎn)讓收入:借銀行存款等,貸其他業(yè)務收入。
結轉(zhuǎn)成本:借其他業(yè)務成本,貸無形資產(chǎn) - 土地使用權。
申報方面:
增值稅申報時,在免稅銷售額相關欄次填寫轉(zhuǎn)讓土地使用權收入金額,并填寫減免稅明細表對應欄次說明免稅情況。企業(yè)所得稅申報時,
按正常收入成本申報,在納稅調(diào)整表中對免稅收入進行調(diào)整,確保不繳納該部分應稅所得對應的所得稅。

svip吳愛喜 追問

2024-12-05 09:58

這是不是收入和成本還要攤銷啊

羊小羊老師 解答

2024-12-05 10:01

收入沒有攤銷一說哦,轉(zhuǎn)讓前無形資產(chǎn)使用權需要攤銷,轉(zhuǎn)讓后不再攤銷

svip吳愛喜 追問

2024-12-05 10:18

那我們買地是花了400萬,把土地轉(zhuǎn)讓了就是結轉(zhuǎn)成本無形資產(chǎn)土地使用權400萬嗎,那支出的成本就記在其他業(yè)務成本嗎

svip吳愛喜 追問

2024-12-05 10:19

確認收入可以分期對嗎

羊小羊老師 解答

2024-12-05 10:36

1.若土地使用權無攤銷和減值,轉(zhuǎn)讓時結轉(zhuǎn)成本是 400 萬;若有攤銷或減值,要按攤余價值或扣除減值后的價值結轉(zhuǎn)
2.但如果合同或協(xié)議規(guī)定分期收款,且收款期限較長(通常超過一年),實質(zhì)上具有融資性質(zhì),可按照應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入金額,應收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額,應當在合同或協(xié)議期間內(nèi),按照實際利率法進行攤銷,分期確認收入。

svip吳愛喜 追問

2024-12-05 10:38

太復雜了我沒有懂

羊小羊老師 解答

2024-12-05 10:41

無需資產(chǎn)未攤銷,按原入賬價值結轉(zhuǎn)成本即可,計入其他業(yè)務成本

svip吳愛喜 追問

2024-12-05 10:44

這樣明白了

羊小羊老師 解答

2024-12-05 10:45

好的同學,祝您學習工作順利

svip吳愛喜 追問

2024-12-05 10:46

謝謝老師

羊小羊老師 解答

2024-12-05 10:48

嗯嗯同學,不客氣啦

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您好,土地使用稅在合同列明的有效期限內(nèi)分期攤銷,一般可以記入管理費用-無形資產(chǎn)攤銷科目; 分錄如下: 借:管理費用--土地使用權攤銷 貸:累計攤銷 土地使用權一般按50年攤銷。 為您提供解答,如滿意,請五星好評哦
2019-03-01 19:04:37
記賬方面: 轉(zhuǎn)讓收入:借銀行存款等,貸其他業(yè)務收入。 結轉(zhuǎn)成本:借其他業(yè)務成本,貸無形資產(chǎn) - 土地使用權。 申報方面: 增值稅申報時,在免稅銷售額相關欄次填寫轉(zhuǎn)讓土地使用權收入金額,并填寫減免稅明細表對應欄次說明免稅情況。企業(yè)所得稅申報時, 按正常收入成本申報,在納稅調(diào)整表中對免稅收入進行調(diào)整,確保不繳納該部分應稅所得對應的所得稅。
2024-12-05 09:56:14
你好,因為這是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),如果是一般企業(yè)的話就計入無形資產(chǎn)的。
2022-11-27 15:41:12
您好,是的,是無形資產(chǎn)的
2022-06-26 10:09:27
你好! 是的,土地使用權計入無形資產(chǎn)。
2022-01-14 15:43:57
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