10年末用44000買寫字樓出租。11年末公允價(jià)值45500（每年稅前扣2000），遞延所得稅負(fù)875。12年末公允價(jià)值50000，租賃結(jié)束轉(zhuǎn)自用（稅前扣2000），遞延稅負(fù)債1625。13年末出售寫字樓，計(jì)算遞延所得稅負(fù)債余額為2375，分錄借遞稅負(fù)債2125怎么來的？

答： 這里少了個分錄調(diào)整遞延所得稅的分錄。 在2016.12.31時，要先調(diào)整所得稅，然后在做處置分錄。此時賬面=50000-50000/20*3=42500，計(jì)稅=44000-2000*5=34000，此時遞延所得稅負(fù)債余額=（42500-34000）*0.25=2125，資產(chǎn)處置后，之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債要沖回

17年的一道真題，（1）答案中的編制2012年甲公司收回該寫字樓的相關(guān)會計(jì)分錄借：固定資產(chǎn) 50000 貸：投資性房地產(chǎn) 45500 公允價(jià)值變動損益 4500借：所得稅費(fèi)用1625貸：遞延所得稅負(fù)債1625？問：1625是怎么算的？（2）編制出售固定資產(chǎn)的會計(jì)分錄借：遞延所得稅負(fù)債2125貸：所得稅費(fèi)用2125？問：2125是怎么算的？

答： 這是真題題目

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，比如第一年確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，會計(jì)分錄上貸方遞延所得稅負(fù)債相應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)用也增加，第二年還是資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，也是確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債余額，但是計(jì)算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額的時候本年末減上年末得出負(fù)的，相應(yīng)的費(fèi)用變成遞延所得稅收益，這時候分錄應(yīng)該怎么寫？科目寫遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回嗎？

答： 你好 是的 借 遞延所得稅負(fù)債 貸 所得稅費(fèi)用