2023年某軟件生產(chǎn)企業(yè)列支合理的職工薪酬300萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)放240萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)支出是40萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元(其中包括職工培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)元),假設(shè)不考慮期初余額。則2023年福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額 老師,請(qǐng)教一下 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的限額是按照實(shí)際發(fā)放的240萬(wàn)計(jì)算還是按300呢?請(qǐng)問(wèn)怎么判斷 謝謝!
日曄星晨
于2024-11-19 12:13 發(fā)布 ??333次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-11-19 12:13
職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的限額是按照實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額 240 萬(wàn)元計(jì)算。
因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除,這里的工資薪金是實(shí)際發(fā)放的部分。所以福利費(fèi)限額為 240×14% = 33.6 萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生 40 萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 6.4 萬(wàn)元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為 240×8% = 19.2 萬(wàn)元,其中職工培訓(xùn)費(fèi) 5 萬(wàn)元可以全額扣除,剩余教育經(jīng)費(fèi) 15 萬(wàn)元未超限額,無(wú)需調(diào)整。
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職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的限額是按照實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額 240 萬(wàn)元計(jì)算。
因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除,這里的工資薪金是實(shí)際發(fā)放的部分。所以福利費(fèi)限額為 240×14% = 33.6 萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生 40 萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 6.4 萬(wàn)元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為 240×8% = 19.2 萬(wàn)元,其中職工培訓(xùn)費(fèi) 5 萬(wàn)元可以全額扣除,剩余教育經(jīng)費(fèi) 15 萬(wàn)元未超限額,無(wú)需調(diào)整。
2024-11-19 12:13:53

請(qǐng)問(wèn)你想問(wèn)的問(wèn)題具體是?
2015-11-02 20:38:30

你好;? ? 這個(gè)是職工教育經(jīng)費(fèi)是進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的;? ? ? 要做進(jìn)項(xiàng)稅處理的;? ??借:管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi) 100
進(jìn)項(xiàng)稅額 6
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 106
借:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 106
銀行存款 106
2021-11-30 16:00:39

你好
列入職工教育經(jīng)費(fèi)核算
2019-04-27 15:09:59

不是所有企業(yè),軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)可以100%扣除。
2018-05-16 17:47:08
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日曄星晨 追問(wèn)
2024-11-19 12:15
樸老師 解答
2024-11-19 12:19