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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2024-11-19 12:13

職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的限額是按照實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額 240 萬元計(jì)算。
因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除,這里的工資薪金是實(shí)際發(fā)放的部分。所以福利費(fèi)限額為 240×14% = 33.6 萬元,實(shí)際發(fā)生 40 萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 6.4 萬元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為 240×8% = 19.2 萬元,其中職工培訓(xùn)費(fèi) 5 萬元可以全額扣除,剩余教育經(jīng)費(fèi) 15 萬元未超限額,無需調(diào)整。

日曄星晨 追問

2024-11-19 12:15

如果題目是有兩個(gè)金額的話都是按照實(shí)際發(fā)放的這個(gè)金額計(jì)算對吧?

樸老師 解答

2024-11-19 12:19

同學(xué)你好
對的
是這樣

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職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的限額是按照實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額 240 萬元計(jì)算。 因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除,這里的工資薪金是實(shí)際發(fā)放的部分。所以福利費(fèi)限額為 240×14% = 33.6 萬元,實(shí)際發(fā)生 40 萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 6.4 萬元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為 240×8% = 19.2 萬元,其中職工培訓(xùn)費(fèi) 5 萬元可以全額扣除,剩余教育經(jīng)費(fèi) 15 萬元未超限額,無需調(diào)整。
2024-11-19 12:13:53
請問你想問的問題具體是?
2015-11-02 20:38:30
你好;? ? 這個(gè)是職工教育經(jīng)費(fèi)是進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的;? ? ? 要做進(jìn)項(xiàng)稅處理的;? ??借:管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi) 100 進(jìn)項(xiàng)稅額 6 貸:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 106 借:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 106 銀行存款 106
2021-11-30 16:00:39
你好 列入職工教育經(jīng)費(fèi)核算
2019-04-27 15:09:59
不是所有企業(yè),軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)可以100%扣除。
2018-05-16 17:47:08
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