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送心意

崔老師

職稱,注冊會計師,稅務師

2018-05-26 12:13

1.增值稅:對于免租期,根據《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第86號)第七條規(guī)定,納稅人出租不動產,租賃合同中約定免租期的,不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十四條規(guī)定的視同銷售服務。出租方與承租方約定的免租期不視同銷售繳納增值稅。文件依據你可在國家稅務總局網站查詢:http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2435263/content.html 
對于每年正常交付租金的行為,在你收到預收款時就產生了納稅義務,應計算繳納增值稅。 
2.企業(yè)所得稅: 
按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定,在出租人提供了免租期的情況下,應將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內,按直線法或其他合理的方法進行分配,免租期內應確認租賃收入。 
(1)根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定,租金收入應當按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。 
(2)根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,應當按照收入與費用配比原則,出租人在租賃期內分期均勻計入相關年度收入。 
結論:總體來看,在企業(yè)所得稅上,你兩種處理方式,對企業(yè)所得稅沒有影響。但是免租期情況下,你的增值稅納稅義務可以延緩,對你很有利,尤其是在租金額度比較大的情況下。

劉娟 追問

2018-05-26 12:14

老師,那房產稅呢?

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1.增值稅:對于免租期,根據《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第86號)第七條規(guī)定,納稅人出租不動產,租賃合同中約定免租期的,不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十四條規(guī)定的視同銷售服務。出租方與承租方約定的免租期不視同銷售繳納增值稅。文件依據你可在國家稅務總局網站查詢:http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2435263/content.html 對于每年正常交付租金的行為,在你收到預收款時就產生了納稅義務,應計算繳納增值稅。 2.企業(yè)所得稅: 按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定,在出租人提供了免租期的情況下,應將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內,按直線法或其他合理的方法進行分配,免租期內應確認租賃收入。 (1)根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定,租金收入應當按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。 (2)根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,應當按照收入與費用配比原則,出租人在租賃期內分期均勻計入相關年度收入。 結論:總體來看,在企業(yè)所得稅上,你兩種處理方式,對企業(yè)所得稅沒有影響。但是免租期情況下,你的增值稅納稅義務可以延緩,對你很有利,尤其是在租金額度比較大的情況下。
2018-05-26 12:13:09
5*8-3*8-2
2016-09-18 11:12:28
按照20萬/3年的年金現(xiàn)值系數 就是年租金 第二題就是第一題的年租金/1.1就是了
2019-07-06 15:59:51
借,應收租賃款15×55 貸,融資出租固定資產,賬面價值 資產處置損益2400-賬面價值
2021-12-27 20:59:50
1、應支付的租金額=1300000/(p/a,6%,5)=1300000/4.2124=308612.67元 2、每期應付租金=1300000/【(p/a,6%,5)*(1+6%)】=1300000/(4.2124*1.06)=291144.03元
2022-04-10 18:01:39
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