負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)減，我的理解對(duì)嗎？

答： 你好，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。

請(qǐng)問(wèn)遞延收益（如政府補(bǔ)助）會(huì)計(jì)規(guī)定：借：銀行存款貸：遞延收益稅法規(guī)定：1、未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額（作為免稅收入）時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值（無(wú)暫時(shí)性差異）2、計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)稅基礎(chǔ)=0（產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異）不明白計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值，和計(jì)稅基礎(chǔ)=0，這兩段話怎么理解？請(qǐng)老師詳細(xì)解釋一下，謝謝。

答： 未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額（作為免稅收入）時(shí) 會(huì)計(jì)上記了遞延收益，賬面價(jià)值有一個(gè)數(shù)值。稅法規(guī)定免稅，意味著未來(lái)這筆遞延收益不用在稅前扣除，按照計(jì)稅基礎(chǔ)公式（計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價(jià)值 - 未來(lái)期間可稅前扣除的金額），未來(lái)可稅前扣除是 0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不存在差異。 計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí) 會(huì)計(jì)記了遞延收益，但稅法讓計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額且交稅了。未來(lái)會(huì)計(jì)把遞延收益轉(zhuǎn)成收益時(shí)，稅法因?yàn)橹敖贿^(guò)稅了，允許扣除。按公式算，未來(lái)可稅前扣除的金額就是遞延收益的賬面價(jià)值，所以計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價(jià)值 - 賬面價(jià)值 = 0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)有差額，對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響怎么計(jì)算？

答： 學(xué)員你好，老師稍后計(jì)算回復(fù)你