按照賣了之后年末賬上有的原值填寫

1、銷售使用過的固定資產(chǎn)同時具備以下三個條件的免征增值稅。 第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物； 第二、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確以使用過的貨物； 第三、銷售價格不超過其原值的貨物。 其中有一個條件不具備就屬于財(cái)稅[2002]29號文件所說的“應(yīng)稅固定資產(chǎn)”按照4%的征收率減半征收增值稅。 2、符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報表》第八、九行和附表一的第三項(xiàng)“免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售明細(xì)”內(nèi)； 3、不符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報表》第五行，按4%計(jì)算稅額填在21行，減半征收的減征額填在23行。在附表一的第二項(xiàng)“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”內(nèi)填寫詳細(xì)情況。

你好，這個表是對于有固定資產(chǎn)加速折舊的企業(yè)需要填，如沒有可以不填的。 　納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號、財(cái)稅〔2015〕106號、財(cái)稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的，應(yīng)按以下原則填報： 　?。?）自該固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報本表。 　　稅收折舊是指納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號、財(cái)稅〔2015〕106號、財(cái)稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額；一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊金額。 　　固定資產(chǎn)稅收折舊與會計(jì)折舊一致的，納稅人不涉及納稅調(diào)整事項(xiàng)，但是涉及減免稅核算事項(xiàng)，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時，需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表。 　　固定資產(chǎn)稅收折舊與會計(jì)折舊不一致的，當(dāng)固定資產(chǎn)會計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時不進(jìn)行納稅調(diào)增（相關(guān)事項(xiàng)在匯算清繳時一并調(diào)整），但需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表；當(dāng)固定資產(chǎn)會計(jì)折舊金額小于稅收折舊金額時，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時進(jìn)行納稅調(diào)減，同時需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表。 　?。?）自固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報本表。 　　固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報。 　?。?）本表第5列僅填報納稅調(diào)減金額，不得填報負(fù)數(shù)。 　?。?）以前年度開始享受加速折舊政策的，若該固定資產(chǎn)本年符合第（1）條原則，應(yīng)繼續(xù)填報本表。

你會計(jì)上已經(jīng)一次性作為費(fèi)用扣除了，就不用再另外填寫申報了

你好，你在百度搜下就出來了，申報增值稅時填銷售固定資產(chǎn)欄與減免明細(xì)表