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送心意

廖君老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經濟師

2024-10-27 13:42

您好，增值稅留抵稅額的退稅方法有兩種，分為：
增量留抵退稅（退60％、退100%）、存量留抵退稅。
（1）增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
（2）存量留抵退稅，以2019年3月31日期末為標準，納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。即2019年3月31日與當期期末留抵稅額孰低確定。

2024年增值稅加計抵減政策
1、《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》規(guī)定，先進制造業(yè)企業(yè)可按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額；
2、《財政部 稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》規(guī)定，集成電路設計、生產、封測、裝備、材料企業(yè)則可按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額；
3、《關于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》規(guī)定，生產銷售先進工業(yè)母機主機、關鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，則可按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應納增值稅稅額。
政策自2023年1月1日至2027年12月31日期間有效。

堅持 追問

2024-10-27 14:22

留抵退稅：“（1）增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額”，這個和存量留抵退稅里面的“當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額”是一樣的嗎

堅持 追問

2024-10-27 14:24

加計抵減：先進制造業(yè)加計抵減得滿足企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務相應發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額大于50%吧

廖君老師 解答

2024-10-27 14:29

您好，是一樣的，
是的，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務相應發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額的比重達到50%以上?。

堅持 追問

2024-10-27 15:35

就規(guī)定了這么多嗎，知道這么多能應對稅務師的稅一和涉稅服務實務嗎

廖君老師 解答

2024-10-27 15:37

您好，加計和留抵就這么多了，咱有沒有教材，您核實一下嘛

堅持 追問

2024-10-27 16:23

我看講義上說的留抵退稅還有什么

廖君老師 解答

2024-10-27 16:25

哦哦，這個構成比例
2.計算公式允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×60％
3.增量留抵稅額當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
4.進項構成比例2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。（記憶：4項勾選的進項稅，這是實際稅務收到過的進項，農產品不在內，因為從來沒有收到

堅持 追問

2024-10-27 16:33

留抵退稅規(guī)定了好多，有適用留抵退稅適用條件，這些我需要記嗎，還是只需要記你給我發(fā)的那么多就行了，

廖君老師 解答

2024-10-27 16:40

您好，留抵退稅適用條件要記的，選擇題會考的，稅務師考得不深，但考得廣，

堅持 追問

2024-10-27 16:47

那講義上的我都得學嗎

廖君老師 解答

2024-10-27 16:49

您好，當然要學的哦，還有一周考試 ，現(xiàn)在主要是做題

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相關問題討論
不用做帳務處理，以你們實際要繳納的增值稅計提，繳納就行
2022-04-07 18:12:06
您好，您收到的退稅收入應記入"營業(yè)外收入"科目里的,所以會計分錄如下: 借:銀行存款? ? ? 貸:營業(yè)外收入 為您提供解答，如滿意，請五星好評哦
2019-03-05 09:57:19
你好！ 不交的，記入“營業(yè)外收入”了
2018-10-21 17:32:28
首先要判斷去年退回的增值稅今年能否用在繳稅上，如果可以，就在當年的繳款憑證中填寫“去年應交的增值稅進行緩期繳納”；能推遲繳納的期限，一般不超過一年。如果不能，可以將去年應退還的增值稅記入“稅金及附加—應退稅金—增值稅”，這樣就不會占用企業(yè)現(xiàn)金。同時，今年繳納的增值稅也是如此，要記入“稅金及附加—應交稅金—增值稅”，而不是緩期繳納。
2023-03-16 16:21:54
你好！你當時怎么繳納的，做相反的分錄
2022-03-28 13:49:31
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  • 老師您好，我們企業(yè)是以銷售機動車（摩托車整車、零 問

    一、4-7月（小規(guī)模納稅人階段）會計分錄 1.?采購商品（摩托車/配件/油泵） 借：庫存商品（價稅合計，進項不可抵扣） 貸：銀行存款/應付賬款 2.?銷售商品 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業(yè)務收入（含稅銷售額/1.03） 應交稅費-應交增值稅（小規(guī)模，銷售額×3%） 3.?庫存車輛退回（采購退貨） 借：銀行存款/應付賬款（紅字） 貸：庫存商品（價稅合計，紅字） 二、8月11日起（一般納稅人階段）會計分錄 1.?采購商品（取得增值稅專用發(fā)票） 借：庫存商品（不含稅金額） 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 2.?銷售商品（開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票/增值稅發(fā)票） ? 摩托車（免購置稅，僅免購置稅，增值稅正常交）： 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業(yè)務收入（不含稅金額） 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） ? 配件/油泵：分錄同上 3.?庫存車輛退回（采購退貨，需取得紅字專用發(fā)票） 借：銀行存款/應付賬款（紅字） 貸：庫存商品（不含稅金額，紅字） 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（紅字） 4.?月末結轉增值稅 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）（銷項-進項） 貸：應交稅費-未交增值稅 次月繳納時： 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 答

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    你好，你是說最終能拿到手多少錢是嗎 答

  • @郭老師，9月收到兩筆跨境人民幣，報關是貨貸報的，然 問

    申報時間：9 月無需專門申報，10 月增值稅申報期內處理。 稅務處理： 增值稅表填 “免稅貨物銷售額”（符合免稅）或視同內銷提銷項； 進項票若勾退稅用途，需申請回退重勾抵扣，再做進項轉出計入成本； 電子稅務局標記該筆為不退稅數(shù)據(jù)； 留存報關單、收款憑證、合同備查。 答

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