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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-10-22 18:37

收到退稅時：
借：銀行存款
貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
沖減之前多計提的所得稅：
借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
原因是小企業(yè)會計準則下，對于以前年度損益調整采用未來適用法，即直接調整本期留存收益，不通過 “以前年度損益調整” 科目核算。所以將收到的退稅直接沖減應交稅費，并調整利潤分配

雙魚的心你永遠不懂 追問

2024-10-22 18:40

老師，這樣兩個分合并后 就變成了 借銀行存款，貸利潤分配-未分配利潤

樸老師 解答

2024-10-22 18:41

不能合并
要通過應交稅費企業(yè)所得稅的

雙魚的心你永遠不懂 追問

2024-10-22 18:44

這這樣沖減所得稅費用嗎？如果沖減所得稅費用科目，本年沒有所得稅，那么利潤表中所得稅費用科目就變成了負數(shù)可以嗎？利潤表中所得稅費用科目填列負數(shù)合理嗎？

樸老師 解答

2024-10-22 18:46

同學你好
要沖減企業(yè)所得稅通過應交稅費企業(yè)所得稅
所得稅費用也沖減但是因為跨年了所以用利潤分配未分配利潤

雙魚的心你永遠不懂 追問

2024-10-22 18:48

這樣利潤表和資產負債表勾稽關系就不對了

樸老師 解答

2024-10-22 18:48

是的
因為做了跨年調整哦

雙魚的心你永遠不懂 追問

2024-10-22 18:50

那不行啊，一看這個報表就不對了呀

樸老師 解答

2024-10-22 20:07

這個不是不對，是勾稽不上，這樣做跨年調整是對的

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相關問題討論
借利潤分配貸應交稅費-所得稅借應交稅費貸銀存
2019-01-10 15:00:02
你好。借所得稅費用，貸應交稅費應交企業(yè)所得稅
2024-07-09 09:09:24
你好 補往年借方未分配利潤貸方應交稅費-應交企業(yè)所得稅借方應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸方銀行
2019-01-10 14:48:51
你好，小規(guī)模企業(yè)選擇小企業(yè)會計準則
2018-05-25 17:22:07
你好， 補繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳： 1、計提稅款時 借：利潤分配－未分配利潤 借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
2021-07-12 16:17:55
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