°C 追問

2018-05-23 08:26

1.客戶提供的材料，我司都是進客供倉的，都沒有成本，也不屬于我公司的存貨，如何計入材料成本？ 
2.（公司采購原材料時發(fā)生的運輸費，因為運費發(fā)票來的比較遲未可估計攤到當時那批材料成本）請幫忙寫出完整的會計處理分錄。謝謝！

°C 追問

2018-05-23 08:28

3.如果對方開具的發(fā)票兩者情況都有，且無法區(qū)分，計入什么會計科目。未回答。

田老師 解答

2018-05-23 08:41

1.客戶提供的材料 運費   借： 生產(chǎn)成本  --運費    貸：銀行    
2.（公司采購原材料時發(fā)生的運輸費，因為運費發(fā)票來的比較遲未可估計攤到當時那批材料成本）借：原材料-- XX暫估運費   貸：應付賬款 --xx 發(fā)票來時  借：原材料-- XX暫估運費 （紅字）  貸：應付賬款 --xx（紅字） 借：原材料-- XX暫估運費 （紅字）  貸：銀行

°C 追問

2018-05-23 10:50

第一個回答可以理解。把運費計入生產(chǎn)成本或制造費用進行分攤。 
第二個回答還是不能理解，我們現(xiàn)在用ERP做賬，分攤運費到材料成本時需要做一張費用結算單。發(fā)票金額等于分攤的金額，做費用結算單前提是有發(fā)票入賬。如果發(fā)票來得比較晚，如果先分攤，發(fā)票來得比較晚，到時也改不了發(fā)票號。

田老師 解答

2018-05-23 11:00

3.如果兩者都有且無法區(qū)分，計入生產(chǎn)成本或制造費用進行分攤。