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送心意

徐阿富老師

職稱中級會計師

2018-05-22 09:13

你好,今年應該沒有歸集表填了吧?申報系統(tǒng)里還有這個表的?

潔 追問

2018-05-22 09:26

有的可以選擇,或者不選擇,

徐阿富老師 解答

2018-05-22 09:27

那你要選擇的,這個可能你們省里有,很多地方都不用報歸集表了。

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你好,今年應該沒有歸集表填了吧?申報系統(tǒng)里還有這個表的?
2018-05-22 09:13:50
納稅人在進行年度申報時應按照《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》,并按照《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》。研發(fā)費用扣除優(yōu)惠明細表填報本年發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠情況及結(jié)轉(zhuǎn)情況。研究項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表結(jié)合116號文附件《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》的項目結(jié)構(gòu),委托外單位研發(fā)的支出加計扣除的關(guān)鍵點:1、研發(fā)費用由委托方進行加計扣除;2、加計扣除的基數(shù)是受托方接受委托而進行研發(fā)的支出;3、委托方必須取得受托方就委托項目所發(fā)生的“研發(fā)支出”明細。 亦即是說,116號文采取“穿透”委托研發(fā)合同的做法,不考慮委托金額,委托方對受托方的“研發(fā)支出”進行歸集并加計扣除。要是能取得受托方對委托項目研發(fā)的費用支出明細,計算加計扣除倒也不是什么難事,難就難在“受托方應向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細情況”。且不說一個“國稅發(fā)”能不能要求受托方向委托方提供明細情況,退一步講(除非受控的關(guān)系)有幾個受托方愿意公開自己的成本結(jié)構(gòu)呢,更何況還需要按照歸集。再退一步講,受托方從經(jīng)濟利益的角度出發(fā)承諾提供支出明細情況,如何保證支出明細情況的可靠性呢?既然這樣,116號文要求受托方向委托方提供明細情況明顯是對委托方加計扣除設(shè)置了實質(zhì)性障礙。胡說財稅在這幾年的工作中遇到了不少這樣的案例,除了委托方和受托方屬于受控關(guān)系外,其他無一例外因無法取得受托方相關(guān)研發(fā)項目的支出明細情況而打消委外研發(fā)支出的加計扣除。 119號文中第二條“特別事項的處理”第一款要求委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定,且只有在委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情況下,受托方應向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細情況。由于關(guān)聯(lián)關(guān)系的存在,項目費用支出明細情況的獲取順理成章,也避免委托方和受托方利用關(guān)聯(lián)交易進行所謂的“稅收籌劃”。
2019-04-16 19:43:36
入研發(fā)費用按照100入,待所得稅匯算清繳時調(diào)整加計扣除額
2019-04-15 09:18:30
就是人工和直接投入材料的金額
2020-05-20 16:16:53
你好,是的,就是研發(fā)費用。如果你們有的話,可以加計扣除。
2018-05-16 08:59:53
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