出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額這個(gè)科目怎么理解,如果我們沒有退稅額只有免抵稅額,是不是應(yīng)該這么記賬 借,應(yīng)繳稅費(fèi) 應(yīng)繳增值稅。出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額。貸 應(yīng)繳稅費(fèi) 應(yīng)繳稅費(fèi) 出口退稅 這樣做的話就相互抵消了是不是可以省略
A云淡風(fēng)輕
于2018-05-22 09:02 發(fā)布 ??1760次瀏覽
- 送心意
崔老師
職稱: ,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2018-05-22 20:54
如果當(dāng)期應(yīng)納稅額.>0,則當(dāng)期應(yīng)退稅額0,則會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
這一步不可以省略,因?yàn)樗从沉顺隹谪浳镞M(jìn)項(xiàng)對(duì)內(nèi)銷的抵減。
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如果當(dāng)期應(yīng)納稅額.>0,則當(dāng)期應(yīng)退稅額0,則會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
這一步不可以省略,因?yàn)樗从沉顺隹谪浳镞M(jìn)項(xiàng)對(duì)內(nèi)銷的抵減。
2018-05-22 20:54:32

你好,無需結(jié)轉(zhuǎn)
2016-06-30 18:20:42

你好!
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2018-02-03 11:33:58

1.當(dāng)內(nèi)銷產(chǎn)生增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出稅額) 5萬(wàn)
貸:銀行存款/應(yīng)收賬款等(內(nèi)銷收入對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)部分) 5萬(wàn)
1.當(dāng)企業(yè)收到出口退稅款時(shí),并且確定其中5萬(wàn)用于抵減內(nèi)銷應(yīng)納的增值稅,剩余的15萬(wàn)退稅額直接計(jì)入收入:
借:銀行存款 20萬(wàn)
貸:其他收益/營(yíng)業(yè)外收入(實(shí)際退稅額中的非抵減部分) 15萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 5萬(wàn)
2024-05-27 15:41:39

一、這個(gè)是屬于既有國(guó)內(nèi)銷售,又有國(guó)外銷售的公司。國(guó)外銷售免交增值稅,交享受出口退稅的政策。
二、做下面的分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
三、這樣出口退稅的錢,就抵減應(yīng)交的國(guó)內(nèi)銷售款
分錄是:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
同時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅)
這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的借方,就會(huì)減少本月應(yīng)交的增值稅,因此就是少交的增值稅
四、交稅的分錄是
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
2018-07-25 17:49:29
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