子麟 追問

2018-05-20 11:01

是每個(gè)申報(bào)增值稅。您說的匯總申報(bào)應(yīng)是指企業(yè)所得稅吧。企業(yè)所得稅匯總申報(bào)與自行在異地分公司申報(bào)的區(qū)別是？

子麟 追問

2018-05-20 11:04

老師：可否也麻煩您幫我解答下我昨天在學(xué)堂的答疑里14個(gè)小問題呢？謝謝您啦

陽老師 解答

2018-05-20 11:04

你申報(bào)增值稅沒有，如果可以申報(bào)的話就可以開具發(fā)票

子麟 追問

2018-05-20 11:13

分公司在異地工商注冊為獨(dú)立核算與非獨(dú)立核算在這幾個(gè)方面有何差別：1、對外簽訂合同時(shí)，是以誰（總公司還是分公司）的名義，開票開誰的？同時(shí)，業(yè)務(wù)報(bào)銷時(shí)發(fā)票抬頭是誰？2、企業(yè)所得稅在總公司匯總申報(bào)的這方式是不是只能非獨(dú)立核算，而不適用于獨(dú)立核算的分公司嗎？

陽老師 解答

2018-05-20 11:20

你好，你們簽合同是以總公司還是分公司簽訂的合同？所得稅是非獨(dú)立核算的是由總公司匯總申報(bào)

子麟 追問

2018-05-20 11:21

我擬將在異地成立分公司，咨詢了總公司國稅專管員：如果分公司注冊為非獨(dú)立核算的，可以在當(dāng)?shù)亻_具分公司發(fā)票，自行申報(bào)除企業(yè)所得稅外其他稅費(fèi)，分公司日常報(bào)銷的發(fā)票抬頭也應(yīng)寫的是分公司吧？

陽老師 解答

2018-05-20 11:23

你好，分公司可以開具發(fā)票，分公司日常報(bào)銷是由誰報(bào)銷，是由分公司報(bào)銷就開具分公司的抬頭

子麟 追問

2018-05-20 11:27

舒老師，我昨天在學(xué)堂里所提的14個(gè)小間題，老師會在今天內(nèi)答復(fù)我吧？因?yàn)槲覀円獩Q策分析對所有的分公司是企業(yè)所得稅匯總申報(bào)還是自行申報(bào)，我得必須先了解分公司的獨(dú)立核算與非獨(dú)立核算的區(qū)別的基礎(chǔ)上才能做出選擇。

子麟 追問

2018-05-20 11:41

舒老師，首先要謝謝您。如果分公司注冊為非獨(dú)立核算，以分公司名義簽合同，自行開分公司的發(fā)票，且日常報(bào)銷發(fā)票抬頭是分公司，并自行在當(dāng)?shù)厣陥?bào)除企業(yè)所得稅外其他稅費(fèi)，而企業(yè)所得稅實(shí)行總公司匯總申報(bào)繳納吧？

子麟 追問

2018-05-20 11:48

如果分公司為非獨(dú)立核算的，以總公司名義簽訂合同的，那么，經(jīng)營收入應(yīng)開具公司發(fā)票吧，日常報(bào)銷發(fā)票抬頭也應(yīng)是總公司吧，企業(yè)所得稅也匯總申報(bào)吧，但增值稅及城建教育附加稅等（地稅種）是處何申報(bào)繳納的？

子麟 追問

2018-05-20 11:52

舒老師，如果分公司注冊為獨(dú)立核算時(shí)，分公司應(yīng)只能以分公司名義對外簽訂合同嗎？獨(dú)立核算的分公司是否還可以選擇總公司對總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅實(shí)行匯總申報(bào)嗎？

子麟 追問

2018-05-20 12:00

不論分公司注冊為獨(dú)立或非獨(dú)立核算，期末都要將“本年利潤或未分配利潤”余額轉(zhuǎn)至總公司賬戶嗎？且總公司都應(yīng)編制兩類財(cái)務(wù)報(bào)表：總公司本部報(bào)表與匯總總分公司的報(bào)表，對嗎？

陽老師 解答

2018-05-20 12:00

你好，獨(dú)立核算的分公司可以選擇所得稅匯算清繳

子麟 追問

2018-05-20 12:07

老師，分公司注冊為獨(dú)立核算與非獨(dú)立核算的區(qū)別在哪里呢？

子麟 追問

2018-05-20 12:11

您剛才回答獨(dú)立核算的分公司可以選擇總公司對總分公司所得稅匯總匯算清繳，那獨(dú)立與非獨(dú)立核算區(qū)別在哪里呢？

陽老師 解答

2018-05-20 12:12

你好獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算區(qū)別在于所得稅，非獨(dú)立核算是由總公司匯總申報(bào)

子麟 追問

2018-05-20 12:17

可以這樣理解：在企業(yè)所得稅上，非獨(dú)立核算的分公司只能實(shí)行總公司匯總申報(bào)交納，而獨(dú)立核算的分公司可以選擇總公司匯總申報(bào)交納也可以選擇自行申報(bào)交納，對嗎？

子麟 追問

2018-05-20 12:26

非獨(dú)立核算的分公司，對外簽訂合同，可以以分公司名義，且開分公司發(fā)票，日常報(bào)銷發(fā)票抬頭是分公司，自行在當(dāng)?shù)厣陥?bào)交納增值稅；如果是以總公司名義，那么，其他相對應(yīng)的也應(yīng)是總公司的。在幾方面，獨(dú)立核算的與非獨(dú)立核算的分公司是同樣處理，沒差別嗎？舒老師

陽老師 解答

2018-05-20 12:39

你好，你的理解是正確的，只是所得稅有所不同

子麟 追問

2018-05-20 12:52

舒老師，謝謝您，您是個(gè)很有責(zé)任心與耐心、專業(yè)知識豐富的老師。

子麟 追問

2018-05-20 12:59

我有個(gè)方面疑問：獨(dú)立核算的分公司會不會對外只能以分公司名義簽訂合同，而不能以總公司的名義簽訂的呢？否則，獨(dú)立與非獨(dú)立核算的唯一區(qū)別：獨(dú)立核算的分公司有自行申報(bào)或匯總申報(bào)所得稅選擇權(quán)了，而非獨(dú)立的只能是匯總匯報(bào)了。

子麟 追問

2018-05-20 13:09

不論獨(dú)立核算或非獨(dú)立核算，期末賬務(wù)如何處理？是這樣：每月末都要將“本年利潤或未分配利潤”余額轉(zhuǎn)至總公司賬戶嗎？且總公司都應(yīng)編制兩類財(cái)務(wù)報(bào)表：總公司本部報(bào)表與總分公司的匯總報(bào)表，對嗎？

子麟 追問

2018-05-20 13:53

舒老師，您的QQ號是多少，可以告知下嗎？

陽老師 解答

2018-05-20 16:15

你好，非獨(dú)立核算的企業(yè)只是不算所得稅，和正常處理一致，非公司也需要編制財(cái)務(wù)報(bào)表

子麟 追問

2018-05-20 20:24

舒老師，您是個(gè)很有耐心、細(xì)心與責(zé)任心的人，也是位專業(yè)知識非常深厚、實(shí)務(wù)技能相當(dāng)嫻熟的老師。我就用追問形式來對您的問答進(jìn)行評價(jià)。以后有問題請教您，就在這里提問吧。再次向您表示由衷的感謝！

陽老師 解答

2018-05-20 20:49

你好，不謝，有不懂的問題隨時(shí)歡迎提問，麻煩你給我點(diǎn)評一下，謝謝

子麟 追問

2018-05-20 21:50

如果分公司去稅務(wù)登記（即工商注冊）為獨(dú)立核算的，分公司應(yīng)只能以分公司（不能以總公司）名義簽訂合與開具分公司（不能是總公司）發(fā)票吧，否則，分公司企業(yè)所得稅只能匯總申報(bào)了，那么，稅務(wù)上就不獨(dú)立核算了。舒老師，我的這說法對嗎？

子麟 追問

2018-05-20 21:54

:如果分公司去稅務(wù)登記（即工商注冊）為獨(dú)立核算的，分公司似乎也只能以分公司（不能以總公司）名義簽訂合與開具分公司（不能是總公司）發(fā)票吧，對不對呢？否則，分公司企業(yè)所得稅只能匯總申報(bào)了，那么，稅務(wù)上就不獨(dú)立核算了。舒老師，我這說法對嗎？

陽老師 解答

2018-05-20 22:47

你好，你的理解是正確的