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送心意

宋生老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-10-07 13:53

你好
在核定抵扣方式下,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)無(wú)論取得何種憑證,均以外購(gòu)金額的價(jià)稅合計(jì)數(shù)計(jì)入原材料成本,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間后移至耗用或銷售環(huán)節(jié)。而在計(jì)算抵扣方式下,購(gòu)進(jìn)當(dāng)期就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

789654 追問(wèn)

2024-10-07 14:23

兩者都是計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品的抵扣,只是方法不同   是這樣理解嗎

宋生老師 解答

2024-10-07 14:26

你好,是的,可以這樣理解。

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你好 在核定抵扣方式下,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)無(wú)論取得何種憑證,均以外購(gòu)金額的價(jià)稅合計(jì)數(shù)計(jì)入原材料成本,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間后移至耗用或銷售環(huán)節(jié)。而在計(jì)算抵扣方式下,購(gòu)進(jìn)當(dāng)期就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
2024-10-07 13:53:40
你好一個(gè)是銷售方開(kāi),一個(gè)是購(gòu)買(mǎi)方開(kāi),抵扣都是計(jì)算抵扣的,按照票面金額*9%
2021-09-15 11:12:53
你好? 試點(diǎn)納稅人以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的,農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,可按照以下方法核定: 省級(jí)(包括計(jì)劃單列市,下同)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)下列核定方法順序,確定試點(diǎn)納稅人適用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法。 1.投入產(chǎn)出法:參照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)(包括行業(yè)公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)平均耗用值)確定銷售單位數(shù)量貨物耗用外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量(以下稱農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量)。 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量、當(dāng)期銷售貨物數(shù)量、農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)(含稅,下同)和農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率(以下簡(jiǎn)稱扣除率)計(jì)算。公式為: 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×扣除率/(1%2B扣除率) 扣除率為銷售貨物的適用稅率。 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量(不含采購(gòu)除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量)×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量 對(duì)以單一農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物或者多種農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物的,在核算當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量和平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)時(shí),應(yīng)依據(jù)合理的方法歸集和分配。 平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)是指購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品期末平均買(mǎi)價(jià),不包括買(mǎi)價(jià)之外單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。期末平均買(mǎi)價(jià)計(jì)算公式: 期末平均買(mǎi)價(jià)=(期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×期初平均買(mǎi)價(jià)%2B當(dāng)期購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×當(dāng)期買(mǎi)價(jià))÷(期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量%2B當(dāng)期購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量) 如果期初沒(méi)有庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品,當(dāng)期也未購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的,農(nóng)產(chǎn)品“期末平均買(mǎi)價(jià)”以該農(nóng)產(chǎn)品上期期末平均買(mǎi)價(jià)計(jì)算;上期期末仍無(wú)農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)的依此類推。 政策解析: 1.投入產(chǎn)出法是以當(dāng)期銷售產(chǎn)品耗用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量為核心來(lái)核定當(dāng)期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,屬于“實(shí)銷扣除法”,與“外購(gòu)扣除法”存在本質(zhì)區(qū)別。 2.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),核定銷售單位數(shù)量貨物耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量,而不是納稅人的個(gè)別標(biāo)準(zhǔn)。 例題: A公司是一家一般納稅人企業(yè),2019年5月份開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證購(gòu)進(jìn)原乳2500噸,買(mǎi)價(jià)1000萬(wàn)元,原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為4000元/噸;銷售10000噸乳制品取得不含稅銷售收入4200萬(wàn)元。已知原乳單耗數(shù)量為1.06噸。請(qǐng)問(wèn):按照投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期應(yīng)納稅額是多少? 解析: 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 =當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×扣除率/(1%2B扣除率) =10000×1.06×4000×9%/(1%2B9%) =3500917.43(元) 銷項(xiàng)稅額=42 000 000×9%=3780000(元) 應(yīng)納稅額=3780000-3500917.43=279082.57(元)
2023-11-02 14:50:02
1、適用范圍不同: 農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除適用以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人。 計(jì)算扣除適用于其他納稅人直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的情形。 2、扣除率不同: 農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除適用的扣除率是銷售的產(chǎn)成品的稅率,可以是13%,也可以是9%。 計(jì)算扣除適用于10% 3、計(jì)算的方法不同: 農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除分為投入產(chǎn)出法、成本法、參照法。 投入產(chǎn)出法 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×扣除率/(1+扣除率) 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量(不含采購(gòu)除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量)×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量 成本法 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率) 農(nóng)產(chǎn)品耗用率=上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購(gòu)金額/上年生產(chǎn)成本 參照法 新辦的試點(diǎn)納稅人或者試點(diǎn)納稅人新增產(chǎn)品的,試點(diǎn)納稅人可參照所屬行業(yè)或者生產(chǎn)結(jié)構(gòu)相近的其他試點(diǎn)納稅人確定農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量或者農(nóng)產(chǎn)品耗用率。 計(jì)算扣除 進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×10%
2019-06-25 10:54:25
你好,是購(gòu)買(mǎi)方向銷售方開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,只是開(kāi)具方不同,沒(méi)有其他區(qū)別
2017-08-29 14:08:07
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