圣源祥保險(xiǎn)公司（額爾古納市） 追問

2018-05-18 12:56

小規(guī)模，不管什么行業(yè)，都征收率3%唄，畜牧養(yǎng)殖也是唄，如果申請(qǐng)優(yōu)惠政策，那在賣牛羊的收入，應(yīng)怎樣做賬務(wù)處理呢？

崔老師 解答

2018-05-18 13:07

1.小規(guī)模，還有征收率5%的。畜牧養(yǎng)殖3%，但是你申請(qǐng)減免稅備案，就可享受免稅。如果申請(qǐng)優(yōu)惠政策，免增值稅，那么對(duì)于賣牛賣羊的收入，我認(rèn)為：免稅產(chǎn)品是沒有增值稅，發(fā)票實(shí)際價(jià)款也就是不含稅，所以，銷售時(shí)應(yīng)這么記錄： 
借：銀行存款 
     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （發(fā)票金額） 
這樣就可以了。 
2，但是對(duì)這個(gè)問題，我與農(nóng)業(yè)行業(yè)的一些企業(yè)討論過(guò)，目前實(shí)際中有好幾類做法，都不同，但應(yīng)該說(shuō)都沒有錯(cuò)，你可以做個(gè)參考。 
 
方法一： 
借：銀行存款等相關(guān)科目 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
       應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅額 
月底將銷項(xiàng)稅額匯總： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-免征增值稅 
貸：營(yíng)業(yè)外收入 
（注：這免征的增值稅是要計(jì)入交企業(yè)所得稅的（其實(shí)所得稅也是免），具體法規(guī)詳見：1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知2010年148號(hào)》，2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知2008年151號(hào)》  
這個(gè)方法可以核算出你享受了多少優(yōu)惠。 
 
方法二就是我告訴你的方法。這個(gè)方法就是簡(jiǎn)單。

圣源祥保險(xiǎn)公司（額爾古納市） 追問

2018-05-18 13:26

按老師的方法做簡(jiǎn)單，可以少做一個(gè)分錄，那主營(yíng)業(yè)收入是價(jià)稅合計(jì)金額唄

崔老師 解答

2018-05-18 13:39

你也可以這么理解。其實(shí)你免稅，賣出的東西就相當(dāng)于無(wú)稅，售價(jià)就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

圣源祥保險(xiǎn)公司（額爾古納市） 追問

2018-05-18 14:28

那企業(yè)增值稅和所得稅都零報(bào)唄

圣源祥保險(xiǎn)公司（額爾古納市） 追問

2018-05-18 14:32

我稅控盤開具的發(fā)票就是沒稅的嗎？那對(duì)方是一般納稅人，想要抵稅怎么辦

崔老師 解答

2018-05-18 14:35

1.對(duì)方可根據(jù)你的免稅發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)，不是采取認(rèn)證抵扣那種形式，農(nóng)產(chǎn)品特殊。你不用擔(dān)心。 
2.前提是你要辦理免稅備案：可以開具免稅發(fā)票。免稅，月度、季度的申報(bào)表收入要正常報(bào)，只不過(guò)稅額是0.不是全部按照零申報(bào)，兩回事。