王 追問

2018-05-18 10:18

老師，你昨天給我講的 交易性金融資產(chǎn)這塊，客戶本金到期，我做  借銀行存款 貸  交易性金融資產(chǎn) 本金      
公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)到投資收益里了，我發(fā)現(xiàn)交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng)  沒有轉(zhuǎn)   這個(gè)該怎么辦？

鄒老師 解答

2018-05-18 10:19

你好，需要補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)  
借；其他貨幣資金   貸；交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng)

王 追問

2018-05-18 10:22

我客戶的本金是交易性金融資產(chǎn)本金 
我們所做的操盤收益是投資收益 
那么老師   這個(gè)公允價(jià)值變動(dòng) 是什么？它轉(zhuǎn)到其他貨幣資金 錢是不是多了？   有點(diǎn)蒙

鄒老師 解答

2018-05-18 10:29

你好，就是價(jià)格變動(dòng)形成的公允價(jià)值變動(dòng) 
增加了計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益貸方，你轉(zhuǎn)出的時(shí)候貨幣資金自然就比之前投入多的

王 追問

2018-05-18 10:32

就我公司的業(yè)務(wù)而言 公允價(jià)值變動(dòng)等同于投資收益    可以這么理解嗎

鄒老師 解答

2018-05-18 10:37

你好，是的，這兩者是一致的

王 追問

2018-05-18 10:38

1.買入 
借 交易性金融資產(chǎn) 本金  100000 
貸 其他貨幣資金  100000 
2.價(jià)格變動(dòng) 盈利10000 
借  交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 10000 
貸  公允價(jià)值變動(dòng)損益  10000 
3.退出的時(shí)候 
 借  其他貨幣資金  110000 
貸   交易性金融資產(chǎn) 本金  100000 
     交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 10000 
 
借  公允價(jià)值變動(dòng)損益 10000 
貸 投資收益 10000

鄒老師 解答

2018-05-18 10:40

你好，是的，是這樣做賬務(wù)處理的

王 追問

2018-05-18 10:42

老師我想把收益轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入能轉(zhuǎn)嗎

鄒老師 解答

2018-05-18 10:43

你好，那你就把最后一筆分錄改成 
借 公允價(jià)值變動(dòng)損益 10000 
貸；主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi)

王 追問

2018-05-18 10:47

因?yàn)樗腥说腻X在一起做   收益也都是在一起的，如果有客戶進(jìn)入或退出  我就直接把本金增加或減少    其他的都不用做對嗎     公允價(jià)值變動(dòng)  只有在月底 技術(shù)部給我發(fā)來總的盈虧報(bào)表 我在做分錄就行吧？

鄒老師 解答

2018-05-18 10:48

你好，是的，可以月底統(tǒng)一做處理 
平時(shí)有變動(dòng)就根據(jù)變動(dòng)情況做相應(yīng)分錄

王 追問

2018-05-18 10:49

感謝老師

鄒老師 解答

2018-05-18 10:52

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時(shí)給予評價(jià)。謝謝

王 追問

2018-05-18 10:55

老師，計(jì)提利息 是一次計(jì)提按月攤銷  還是按月計(jì)提 
按月發(fā)放或結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)成本

鄒老師 解答

2018-05-18 11:00

你好，按月計(jì)提的

王 追問

2018-05-18 11:01

每月計(jì)提利息 
借  利息支出  1000 
貸  應(yīng)付利息  1000 
 
借  主營業(yè)務(wù)成本 1000 
貸  利息支出 1000

鄒老師 解答

2018-05-18 11:03

你好，可以這樣處理

王 追問

2018-05-18 11:27

老師，我大盤里一直都有錢  那就每個(gè)月根據(jù)公允價(jià)值變動(dòng)損益 去結(jié)轉(zhuǎn) 投資收益也就是主營業(yè)務(wù)收入就行，  公允價(jià)值變動(dòng) 只要大盤內(nèi)有資金是不是一直都不用 轉(zhuǎn)？ 
有客戶退本金的時(shí)候，我就直接做  
借 其他貨幣資金 
貸 交易性金融資產(chǎn) 本金 
就行了吧？因?yàn)榫唧w每個(gè)客戶的變動(dòng)收益是看不出來的

王 追問

2018-05-18 11:29

總體對于公司來說，這個(gè)交易性金融資產(chǎn)  一直都有本金在  只不過每月都有進(jìn)出     
而公允價(jià)值變動(dòng)   只要有錢在  就一直有  有退本金的它也沒法減少  我不知道具體錢數(shù) 
這樣合理么

鄒老師 解答

2018-05-18 11:33

你好，根據(jù)公允價(jià)值變動(dòng)做  借；交易性金融資產(chǎn)  貸；公允價(jià)值變動(dòng)   或相反分錄 
有客戶轉(zhuǎn)出就 
   借 其他貨幣資金 
貸 交易性金融資產(chǎn) 本金

王 追問

2018-05-18 11:34

老師，第一部分錄沒看明白

鄒老師 解答

2018-05-18 11:37

你好，類似與股票的單價(jià)變動(dòng)，漲了就做公允價(jià)值變動(dòng)損益貸方，表示上漲了

王 追問

2018-05-18 11:40

嗯，這個(gè)我懂，就是放到我公司業(yè)務(wù)我就有行不通的地方了！不像賣股票退出的時(shí)候就都結(jié)轉(zhuǎn)沒了！ 
而我們這有人退出還有本金在，交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 科目一直都沒轉(zhuǎn)出   我就有點(diǎn)繞不過來

鄒老師 解答

2018-05-18 11:41

你好，本金在，那你支付的只是借款的利息？

王 追問

2018-05-18 11:43

不是不是，十個(gè)客戶的錢 統(tǒng)一在大盤，一個(gè)客戶拿走了，不還有九個(gè)客戶的本金在么，  但他們的所有收益在一起統(tǒng)計(jì)的  只有總表    所以一個(gè)客戶退出的時(shí)候  交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)  這個(gè)科目  我沒辦法往出轉(zhuǎn)啊

鄒老師 解答

2018-05-18 11:44

你好，你只需要針對這一個(gè)客戶轉(zhuǎn)出部分，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的公允價(jià)值變動(dòng)

王 追問

2018-05-18 11:45

這個(gè)我懂啊。但是公允價(jià)值變動(dòng)是所有客戶的總數(shù)  沒辦法細(xì)分到每個(gè)客戶      這咋辦

鄒老師 解答

2018-05-18 11:47

你好，你可以按比例分?jǐn)偅热邕@個(gè)客戶資金是100萬，操盤總資金是1000萬，賬面浮盈100萬，你按100*100/1000分?jǐn)偣蕛r(jià)值變動(dòng)就是了

王 追問

2018-05-18 11:50

哦，理解了，但是它大盤年收益是30%    每個(gè)月的盈虧差異很大，這個(gè)月可能虧21%  下個(gè)月又盈利22%   那客戶在虧的那個(gè)月  本金到期，我自己這么平均分?jǐn)偟脑?nbsp; 是不是就不太對了

王 追問

2018-05-18 11:51

公司簽的合同是保本固收   就是我們無論盈利虧損  我們都會(huì)把客戶的本金和12%的年華收益 給客戶

王 追問

2018-05-18 11:52

這樣的話，用交易性金融資產(chǎn)還能核算么？或者有其他的辦法嗎？頭疼一個(gè)禮拜了

鄒老師 解答

2018-05-18 11:52

你好，你自己根據(jù)投資盈虧變動(dòng)情況做公允價(jià)值變動(dòng)損益貸方或借方 
給客戶的本金沖銷借款，收益計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本就是了

王 追問

2018-05-18 11:53

老師，能做下分錄么   這么說我不太懂

鄒老師 解答

2018-05-18 11:56

你好，自己根據(jù)投資盈虧變動(dòng)情況做公允價(jià)值變動(dòng)損益貸方或借方 
 借；交易性金融資產(chǎn)    貸；公允價(jià)值變動(dòng) 或相反分錄 
客戶退回 借；其他貨幣資金  貸；交易性金融資產(chǎn)    
借；銀行存款   貸；其他貨幣資金 
借；主營業(yè)務(wù)成本    其他應(yīng)付款  貸；銀行存款

王 追問

2018-05-18 12:35

1.買入 
借 交易性金融資產(chǎn) 本金 2000萬 
貸 其他貨幣資金 2000萬 
2.價(jià)格變動(dòng) 虧損21萬 
借 公允價(jià)值變動(dòng)損益 21萬 
貸 交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 21萬 
3.有客戶退出的時(shí)候（本金184萬到期） 
該怎么做？老師？

鄒老師 解答

2018-05-18 12:44

借；其他貨幣資金184   交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)   21/（2000-21）*184貸；交易性金融資產(chǎn)——成本   2000/（2000-21）*184

王 追問

2018-05-18 13:03

1.買入 
借 交易性金融資產(chǎn) 本金 2000萬 
貸 其他貨幣資金 2000萬 
2.價(jià)格變動(dòng) 盈利21萬 
借 交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 21萬 
 貸 公允價(jià)值變動(dòng)損益 21萬 
 
3.有客戶退出的時(shí)候（本金184萬到期 
 
借  其他貨幣資金 185.91 
貸 交易性金融資產(chǎn) 成本   184 
     交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 21/（2000+21）*184

王 追問

2018-05-18 13:03

這么做對嗎

王 追問

2018-05-18 13:05

借  公允價(jià)值變動(dòng)損益 
貸 主營業(yè)務(wù)收入 
  這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，跟客戶退本金沒關(guān)系吧？只在月末 根據(jù)盈虧表 做一次就行，對嗎

鄒老師 解答

2018-05-18 13:05

你好，盈利可以這樣處理 
虧損需要按我上面的那一步處理

王 追問

2018-05-18 13:07

如果客戶續(xù)存，本金沒有變動(dòng)的情況下  是不是就不用做賬務(wù)處理了？正常計(jì)提利息就行？

鄒老師 解答

2018-05-18 13:20

你好，是的，只需要做計(jì)提利息分錄就是了

王 追問

2018-05-18 13:43

1.買入 
借 交易性金融資產(chǎn) 本金 2000萬 
貸 其他貨幣資金 2000萬 
2.價(jià)格變動(dòng) 虧損21萬 
借 公允價(jià)值變動(dòng)損益 21萬 
貸 交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 21萬 
3.有客戶退出的時(shí)候（本金184萬到期） 
借；其他貨幣資金184  
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 21/（2000-21）*184=1.95 
貸；交易性金融資產(chǎn)——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 
 
老師，這個(gè)分錄做到這就完了是嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 13:49

借 交易性金融資產(chǎn) 本金 2000萬 
貸 其他貨幣資金 2000萬 
2.價(jià)格變動(dòng) 虧損21萬 
借 公允價(jià)值變動(dòng)損益 21萬 
貸 交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 21萬 
3.有客戶退出的時(shí)候（本金184萬到期） 
借；其他貨幣資金184  
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 21/（2000-21）*184=1.95 
貸；交易性金融資產(chǎn)——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 
4 借；銀行存款  貸；其他貨幣資金 
5 借；其他應(yīng)付款  貸；銀行存款 
完成過程是這樣

王 追問

2018-05-18 14:12

老師    第三步 借方交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng)   不用轉(zhuǎn)走嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 14:15

你好，變動(dòng)第二筆計(jì)入了 交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng)貸方，然后轉(zhuǎn)出就那相應(yīng)比例在第三筆結(jié)轉(zhuǎn)了啊

王 追問

2018-05-18 14:18

哦哦，就相當(dāng)于這個(gè)虧損的1.65萬  從大盤的本金里扣了唄

王 追問

2018-05-18 14:18

1.95萬

鄒老師 解答

2018-05-18 14:19

你好，是相當(dāng)于你單位承擔(dān)了這個(gè)虧損

王 追問

2018-05-18 14:22

和我說的是一個(gè)意思嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 14:23

你好，是的，這個(gè)虧損金額就是你單位承擔(dān)了

王 追問

2018-05-18 14:29

借 公允價(jià)值變動(dòng)損益 
貸 主營業(yè)務(wù)收入 
這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，跟客戶退本金沒關(guān)系吧？只在月末 根據(jù)盈虧表 做一次就行，對嗎

鄒老師 解答

2018-05-18 14:35

你好，是的，與有沒有退回沒有關(guān)系，這個(gè)是單位確認(rèn)收入

王 追問

2018-05-18 14:45

老師，老板想看大盤資金是多少   那就是交易性金融資產(chǎn) 本金  和交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng)   二者想加是不？無論是盈虧   這二者的和也就是交易性金融資產(chǎn)這個(gè)科目  就是我大盤的在盤資金 
對嗎

王 追問

2018-05-18 14:46

老板想看收益是多少  最終就看投資收益  也就是我記的主營業(yè)務(wù)收入  就可以，無論盈虧  或者其他情況 都是這樣對嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 14:46

你好，是的

王 追問

2018-05-18 15:49

老師，我整理出來了麻煩老師幫我看一下，是否準(zhǔn)確   有沒有缺步驟的

鄒老師 解答

2018-05-18 16:02

你好，是這樣處理的

王 追問

2018-05-18 16:02

謝謝老師

鄒老師 解答

2018-05-18 16:04

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時(shí)給予評價(jià)。謝謝