2017報廢原材料，沒做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在所得稅匯算填在資產(chǎn)損失那款有風(fēng)險嗎？該如何修正

答： 根據(jù)《企業(yè)增值稅暫行條例》 第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （四）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品； （五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 所以做報廢的話就可以不用作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》 第二十六條 存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 　　（一）存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)； （二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件； 　?。ㄈ┐尕洷P點(diǎn)表； 　?。ㄋ模┐尕洷９苋藢τ诒P虧的情況說明。 第二十七條 存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 　?。ㄒ唬┐尕浻?jì)稅成本的確定依據(jù)； （二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料； 　　（三）涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明； 　?。ㄋ模┰擁?xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告等。 所以如果是存貨、固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額較大的話，需要請稅務(wù)師事務(wù)所出具資產(chǎn)損失鑒證報告，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案申報，以此作為企業(yè)所得稅匯算稅前扣除的依據(jù)。

我2017年第四季度報企業(yè)所得稅申報有誤，可以在今年的匯算清繳修正嗎？？ 匯算清繳不就是修正去年的數(shù)據(jù)嗎，我現(xiàn)在申報2018年第一季度企業(yè)所得稅，彌補(bǔ)虧損沒有金額彈出來，是不是要做了匯算清繳才能彈出來呢？剛才說填寫有誤，就是沒有將利潤總額負(fù)數(shù)填上，現(xiàn)在要如何修正？

答： 您好，可以修正的，是的，是的，現(xiàn)在把利潤總額負(fù)數(shù)填寫上去，就可以了。

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

工業(yè)企業(yè)，1.對于客戶退回成品又重領(lǐng)取包材包裝，那原來領(lǐng)取包材費(fèi)用是否要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，所得稅匯算這部分能扣除嗎？2.生產(chǎn)原料因包裝破損造成報廢，要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎，所得稅匯算時能扣除嗎？3.正常原料過保質(zhì)期報廢，會計(jì)分錄計(jì)管理費(fèi)用還是營業(yè)外支出，這部分不需進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，但所得稅能扣除嗎？

答： 1.可以扣除，不需要轉(zhuǎn)出 2.如果是管理不善造成的破損，需要做進(jìn)轉(zhuǎn)出 3.正常保質(zhì)期到期可以稅前扣除