小魚(yú)兒 追問(wèn)

2024-09-10 14:56

充值2000，贈(zèng)送268，卡里余額就是2268，后期正常按照2268消費(fèi)的

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2024-09-10 14:58

我們這就是正常按照2268去消費(fèi)收到2000，但是客人消費(fèi)是按照2268元消費(fèi)不是贈(zèng)送的代金券

小智老師 解答

2024-09-10 14:59

對(duì)于這種情況，商家處理時(shí)應(yīng)先確認(rèn)充值收入和贈(zèng)送價(jià)值，再計(jì)算實(shí)際收入。首先：

借：銀行存款 2000  
貸：預(yù)收賬款 2000  

接著，將贈(zèng)送價(jià)值計(jì)入遞延收益，等待消費(fèi)時(shí)逐步確認(rèn)：

借：預(yù)收賬款 268  
貸：遞延收益 268  

消費(fèi)時(shí)，遞延收益按比例轉(zhuǎn)入收入：

假設(shè)消費(fèi)2268元，遞延收益轉(zhuǎn)出比例為268/2268。

借：遞延收益 (268/2268)*2268  
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (268/2268)*2268  

這樣處理，確保了收入和遞延收益的準(zhǔn)確確認(rèn)。

小智老師 解答

2024-09-10 15:00

處理方式正確，關(guān)鍵步驟是：

1. 充值收款：借銀行存款2000，貸預(yù)收賬款2000。
2. 贈(zèng)送計(jì)入遞延收益：借預(yù)收賬款268，貸遞延收益268。
3. 消費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入：遞延收益轉(zhuǎn)出至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，比例是268除以總消費(fèi)額2268。

如此操作，確保了會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2024-09-10 15:03

例如張先生6.20充值會(huì)員卡2000元，贈(zèng)送268元，卡內(nèi)余額消費(fèi)2268
6.21日張先生會(huì)員消費(fèi)2300元，會(huì)員卡扣2268，現(xiàn)金付32這個(gè)怎么做分錄

小智老師 解答

2024-09-10 15:07

針對(duì)張先生的會(huì)員卡操作，我們可以按照以下分錄進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

6月20日充值時(shí)：

借：銀行存款 2000
貸：預(yù)收賬款 - 會(huì)員卡預(yù)收款 2000

6月21日消費(fèi)時(shí)：

首先，確認(rèn)遞延收益的轉(zhuǎn)出（假設(shè)消費(fèi)前已確認(rèn)了遞延收益）：

借：遞延收益 （268元，根據(jù)消費(fèi)前的分配比例）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （相應(yīng)金額）

然后，處理會(huì)員卡消費(fèi)：

借：預(yù)收賬款 - 會(huì)員卡預(yù)收款 2268
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2268

最后，收取現(xiàn)金補(bǔ)足金額：

借：銀行存款 32
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 32

請(qǐng)注意，上述分錄中的“相應(yīng)金額”需要根據(jù)具體的分配規(guī)則來(lái)確定，這里為了簡(jiǎn)化說(shuō)明，沒(méi)有詳細(xì)計(jì)算遞延收益的具體轉(zhuǎn)出金額。實(shí)際操作時(shí)，應(yīng)確保遞延收益的轉(zhuǎn)出總額不超過(guò)原始贈(zèng)送的金額，并且最終會(huì)員卡消費(fèi)金額與實(shí)際消費(fèi)金額一致。

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2024-09-10 15:14

上面預(yù)收賬款只有2000，下面怎么是2268

小智老師 解答

2024-09-10 15:16

我的解釋可能有點(diǎn)混淆。對(duì)于張先生的會(huì)員卡消費(fèi)流程，應(yīng)該從充值和消費(fèi)兩個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)分步理解：

 充值與確認(rèn)遞延收益（6月20日）

- 充值：
  借：銀行存款 2000
  貸：預(yù)收賬款 - 會(huì)員卡預(yù)收款 2000

- 確認(rèn)遞延收益（根據(jù)消費(fèi)前的分配比例）：
  假設(shè)消費(fèi)前確認(rèn)了全部遞延收益（268元），則：
  借：遞延收益 268
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 268

 消費(fèi)流程（6月21日）

- 消費(fèi)時(shí)抵扣會(huì)員卡金額：
  這部分抵扣的是實(shí)際消費(fèi)金額減去確認(rèn)的遞延收益后的余額。即消費(fèi)了2300元，抵扣了2268元（其中268元是之前確認(rèn)的遞延收益，剩余2000元是充值金額）。但這里的描述可能需要調(diào)整，因?yàn)閷?shí)際操作中會(huì)員卡消費(fèi)直接抵扣的是充值金額加上贈(zèng)送的金額，而不是扣除遞延收益后再抵扣。

- 實(shí)際操作：
  假設(shè)會(huì)員卡初始余額是2268元（2000元充值加上贈(zèng)送的268元），則直接抵扣即可，不需要額外的分錄處理。張先生使用會(huì)員卡消費(fèi)2300元，會(huì)員卡余額減少至負(fù)數(shù)，表示消費(fèi)超出會(huì)員卡當(dāng)前余額，需要補(bǔ)現(xiàn)金支付。

- 補(bǔ)現(xiàn)金支付：
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 32
  貸：銀行存款 32

以上分錄描述是為了說(shuō)明邏輯，實(shí)際操作中，會(huì)員卡消費(fèi)應(yīng)直接抵扣充值金額和贈(zèng)送金額，無(wú)需額外處理遞延收益部分。補(bǔ)現(xiàn)金支付的分錄則是為了體現(xiàn)張先生額外支付的32元現(xiàn)金。

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2024-09-10 15:19

主要是會(huì)員充值2000，贈(zèng)送268，卡里余額2268
這個(gè)怎么做分錄

小智老師 解答

2024-09-10 15:21

會(huì)員充值2000元，獲得268元贈(zèng)送，卡內(nèi)余額合計(jì)2268元。會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 充值時(shí)：

   借：銀行存款 2000
   貸：預(yù)收賬款 - 會(huì)員卡預(yù)收款 2000

2. 贈(zèng)送確認(rèn)遞延收益時(shí)：

   借：預(yù)收賬款 - 會(huì)員卡預(yù)收款 268
   貸：遞延收益 268

遞延收益是指在未來(lái)消費(fèi)時(shí)逐步確認(rèn)為收入的部分。在這個(gè)例子中，268元的贈(zèng)送金額被視為未來(lái)消費(fèi)的潛在收入，因此在充值時(shí)先確認(rèn)為遞延收益，待會(huì)員實(shí)際消費(fèi)時(shí)再逐步轉(zhuǎn)為收入。

這樣的分錄既體現(xiàn)了收入的確認(rèn)原則，也反映了贈(zèng)送金額的預(yù)估收入性質(zhì)。

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2024-09-10 15:27

還是感覺(jué) 不對(duì)

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2024-09-10 15:29

這樣他的卡內(nèi)余額只剩1732了

小智老師 解答

2024-09-10 15:31

確實(shí)，我之前的解釋有誤。正確的處理方式應(yīng)該是：

1. 充值時(shí)：

   借：銀行存款 2000
   貸：預(yù)收賬款 - 會(huì)員卡預(yù)收款 2000

2. 贈(zèng)送時(shí)確認(rèn)遞延收益（假設(shè)贈(zèng)送268元，作為未來(lái)收入的一部分）：

   借：預(yù)收賬款 - 會(huì)員卡預(yù)收款 268
   貸：遞延收益 268

3. 當(dāng)會(huì)員消費(fèi)時(shí)，使用卡內(nèi)余額2268元進(jìn)行消費(fèi)：

   借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2268
   貸：預(yù)收賬款 - 會(huì)員卡預(yù)收款 2268

此時(shí)，會(huì)員卡內(nèi)的余額應(yīng)為零，而遞延收益在會(huì)員首次消費(fèi)時(shí)被全額確認(rèn)為收入，即2268元。之前的解釋中混淆了遞延收益的確認(rèn)時(shí)機(jī)與會(huì)員卡實(shí)際消費(fèi)余額的處理。希望這次的解釋能幫助您理解。

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2024-09-10 15:31

為什么預(yù)收賬款在借了

小智老師 解答

2024-09-10 15:33

預(yù)收賬款在會(huì)計(jì)分錄中作為借方，是因?yàn)樗砹艘环N公司收到的款項(xiàng)，但尚未提供商品或服務(wù)的情況。在本例中，張先生充值并獲得了會(huì)員卡，公司提前收到了2000元的款項(xiàng)，但這筆款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的是未來(lái)提供的商品或服務(wù)——會(huì)員卡的使用。所以，公司將這筆收到的款項(xiàng)記錄為預(yù)收賬款的增加，也就是借方的增加。這反映了公司的一種負(fù)債，即將來(lái)需要向客戶(hù)提供相應(yīng)的服務(wù)或商品以滿(mǎn)足客戶(hù)的權(quán)利。在實(shí)際操作中，當(dāng)服務(wù)或商品提供給客戶(hù)時(shí)，這部分預(yù)收賬款會(huì)被轉(zhuǎn)為收入，即從預(yù)收賬款的貸方轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的借方。

小智老師 解答

2024-09-10 15:33

在會(huì)計(jì)分錄中，“借”表示增加對(duì)應(yīng)賬戶(hù)的余額，而“貸”表示減少對(duì)應(yīng)賬戶(hù)的余額。這里涉及到兩個(gè)主要賬戶(hù)：

1. 銀行存款：當(dāng)客戶(hù)充值時(shí)，企業(yè)收到了資金，所以是增加銀行存款的余額，因此使用“借”表示增加銀行存款賬戶(hù)的余額。

2. 預(yù)收賬款：當(dāng)客戶(hù)充值并獲得贈(zèng)送時(shí)，這部分款項(xiàng)被預(yù)收，但并未完全確認(rèn)為企業(yè)收入。因此，在充值時(shí)，雖然增加了企業(yè)的資產(chǎn)（銀行存款），同時(shí)也需要增加一個(gè)負(fù)債類(lèi)科目——預(yù)收賬款，以反映企業(yè)對(duì)客戶(hù)的未履行義務(wù)（即提供服務(wù)或商品）。在本例中，當(dāng)充值2000元時(shí)，同時(shí)確認(rèn)了268元的遞延收益，即未來(lái)的收入，這使得預(yù)收賬款減少，故使用“貸”表示預(yù)收賬款賬戶(hù)的余額減少。

當(dāng)會(huì)員消費(fèi)時(shí)，預(yù)收賬款中的金額被用來(lái)抵扣會(huì)員卡的消費(fèi)，這部分預(yù)收的金額最終被確認(rèn)為企業(yè)收入，因此從預(yù)收賬款中減少，同時(shí)也增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的余額。通過(guò)這種方式，企業(yè)能準(zhǔn)確地跟蹤其與客戶(hù)的交易情況和收入來(lái)源。

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2024-09-10 15:37

2為什么是放在借方2是不是分錄反了

小智老師 解答

2024-09-10 15:40

在會(huì)計(jì)分錄中，"借"和"貸"代表賬戶(hù)余額的增減方向。"借"通常表示資產(chǎn)的增加、費(fèi)用的增加或負(fù)債及所有者權(quán)益的減少；"貸"則表示資產(chǎn)的減少、收入的增加或負(fù)債及所有者權(quán)益的增加。

對(duì)于預(yù)收賬款，它是負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，其余額增加時(shí)應(yīng)記錄為貸方，余額減少時(shí)應(yīng)記錄為借方。這是因?yàn)轭A(yù)收賬款本質(zhì)上是企業(yè)預(yù)先收取的客戶(hù)款項(xiàng)，這相當(dāng)于企業(yè)對(duì)客戶(hù)的債務(wù)，即企業(yè)需要在未來(lái)提供商品或服務(wù)來(lái)償還這些款項(xiàng)。

所以，當(dāng)企業(yè)收到一筆預(yù)付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)增加預(yù)收賬款的余額，這在會(huì)計(jì)分錄中表現(xiàn)為貸方的增加。因此，如果您看到預(yù)收賬款被放在借方，那可能是一個(gè)錯(cuò)誤的分錄，正確的分錄應(yīng)該是：

借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款

這樣，銀行存款作為資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，其增加應(yīng)記為借方，而預(yù)收賬款作為負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，其增加應(yīng)記為貸方。

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2024-09-10 15:46

按照你說(shuō)的做的余額不對(duì)

小智老師 解答

2024-09-10 15:49

我的解釋可能存在誤導(dǎo)，對(duì)于您的疑問(wèn)，讓我更正一下：

1. 充值時(shí)：
   - 借：銀行存款 2000
   - 貸：預(yù)收賬款 - 會(huì)員卡預(yù)收款 2000

2. 贈(zèng)送時(shí)確認(rèn)遞延收益（假設(shè)贈(zèng)送268元，作為未來(lái)收入的一部分）：
   - 借：預(yù)收賬款 - 會(huì)員卡預(yù)收款 268
   - 貸：遞延收益 268

3. 當(dāng)會(huì)員消費(fèi)時(shí)，使用卡內(nèi)余額2268元進(jìn)行消費(fèi)：
   - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2268
   - 貸：預(yù)收賬款 - 會(huì)員卡預(yù)收款 2268

通過(guò)上述分錄，會(huì)員卡的余額實(shí)際上應(yīng)該是保持不變的。充值2000元，加上贈(zèng)送的268元，會(huì)員卡的初始余額是2268元。在消費(fèi)時(shí)，使用這2268元，余額歸零。請(qǐng)注意，這里的解釋忽略了遞延收益在消費(fèi)時(shí)如何影響余額的邏輯。實(shí)際上，當(dāng)消費(fèi)發(fā)生時(shí)，應(yīng)從預(yù)收賬款中減去消費(fèi)金額，同時(shí)遞延收益也應(yīng)該在消費(fèi)發(fā)生時(shí)按照一定比例轉(zhuǎn)為收入，而不是一次性轉(zhuǎn)為收入。具體轉(zhuǎn)出比例需依據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策和業(yè)務(wù)規(guī)則來(lái)確定。