老師您好控股子公司給母公司分配股利，合并報(bào)表怎么抵消

藍(lán)小天老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師

2024-08-21 09:48

在合并報(bào)表中，當(dāng)控股子公司向母公司分配股利時(shí)，需要進(jìn)行以下的抵消處理：

1. 抵消母公司的投資收益和子公司的利潤(rùn)分配：
借：投資收益（母公司確認(rèn)的來(lái)自子公司的投資收益）
貸：對(duì)所有者（或股東）的分配（子公司的利潤(rùn)分配項(xiàng)目）

2. 抵消母公司的應(yīng)收股利和子公司的應(yīng)付股利：
借：應(yīng)付股利（子公司的應(yīng)付股利）
貸：應(yīng)收股利（母公司的應(yīng)收股利

Jun 追問(wèn)

2024-08-21 10:08

老師，利潤(rùn)表合并之后是不是要減掉投資收益那個(gè)數(shù)才是我本月實(shí)際的凈利潤(rùn)

藍(lán)小天老師解答

2024-08-21 10:11

在合并利潤(rùn)表時(shí)，投資收益的處理取決于具體情況。

如果是母子公司之間的投資收益，在合并利潤(rùn)表時(shí)需要進(jìn)行抵消處理。因?yàn)閺募瘓F(tuán)整體來(lái)看，母子公司之間的投資收益并不是真正實(shí)現(xiàn)的收益。

但是，并非所有的投資收益都需要從合并利潤(rùn)表中減掉。例如，集團(tuán)對(duì)非關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資收益，如果是真實(shí)實(shí)現(xiàn)的收益，就不需要減掉。

Jun 追問(wèn)

2024-08-21 10:28

我們是母子公司，我有點(diǎn)迷糊了，我沒抵消投資收益之前合并完是利潤(rùn)表凈利潤(rùn)假設(shè)40，其中投資收益是20，此時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)30-期初未分配利潤(rùn)10-本月凈利潤(rùn)40有個(gè)差額是分配股利的20，到這是不是對(duì)的啊老師，

藍(lán)小天老師解答

2024-08-21 16:58

在您描述的情況中，前面的計(jì)算邏輯基本是正確的。

在母子公司的合并報(bào)表中，未抵消投資收益之前凈利潤(rùn)為 40，其中投資收益為 20。資產(chǎn)負(fù)債表中期末未分配利潤(rùn) 30 - 期初未分配利潤(rùn) 10 = 20，而凈利潤(rùn)為 40，如果存在分配股利 20 的情況，那么這個(gè)差額是能夠解釋得通的。