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- 送心意
老王老師
職稱： ,中級會計師
2018-05-12 22:54
您好，本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內取得“個體工商戶的生產、經營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。
一、申報期限實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在次月（季）十五日內辦理預繳納稅申報；企事業(yè)單位承包承租經營者如果在1年內按月或分次取得承包經營、承租經營所得的，納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內辦理預繳納稅申報。
實行核定征收的，納稅人應在次月（季）十五日內辦理納稅申報。
納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報。
二、有關項目填報說明
（一）表頭項目
稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產經營之日起截至本月最后1日的時間。
（二）表內信息欄
1.投資者信息欄
填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關信息。
（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。
（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。
公式說明
一、表內公式
一.本表行次3【三、利潤總額】：當征收方式為查賬征收時：第3行＝第1行－第2行。
二.本表行次8【八、應納稅所得額】：
①當預繳方式為"當期實際數"，征收方式是"核定所得率征收（按收入）"時，如果第1行大于0，第8行＝第1行×第7行×第5行.
②當預繳方式為"當期實際數"，征收方式是"核定所得率征收（按成本費用）"時，如果第2行大于0，第8行＝第2行÷（1－第7行）×第7行×第5行.
③當預繳方式為"經稅務機關認可的其他方法"征收方式是"核定征收",自行錄入.
④當預繳方式為"當期實際數"征收方式是"查賬征收",當第3行小于等于0時，本行為0.
⑤當預繳方式為"當期實際數"征收方式是"查賬征收",當第3行大于等于0時，且類型為“合伙企業(yè)”，公式：第8行＝（第3行-第4行）×第5行-第6行.
⑥當預繳方式為"當期實際數"征收方式是"查賬征收",當第3行大于等于0時，且類型為其他類型，公式：第8行＝第3行-第4行-第6行.
⑦當預繳方式為"上年度應納稅額1/4"或"上年度應納稅額1/12"征收方式是"查賬征收",自行錄入.
⑧負數自動歸零.
⑨預繳方式等于01時，為【當期實際數】
預繳方式等于02時，為【上年度應納稅額的1/4】
預繳方式等于03時，為【上年度應納稅額的1/12】
預繳方式等于04時，為【經當地稅務機關認可的其他方法】
其他情況時，預繳方式默認為【當期實際數】
三.本表行次9【九、稅率%】：
①當第8行為0時，顯示為0；
②當第8行，小于15000元，顯示稅率為5%.
③當第8行，大于等于15000元，小于30000元，顯稅率為10%.
④當第8行，大于等于30000元，小于60000元，顯示稅率為20%.
⑤當第8行，大于等于60000元，小于100000元，顯示稅率為30%.
⑥當第8行，大于等于100000元，顯示稅率為35%.
四.本表行次10【十、速算扣除數】：
①當第8行為0時，顯示為0.
②當第8行，小于15000元，顯示為0；當第8行，大于等于15000元，小于30000元，顯示為750.
③當第8行，大于等于30000元，小于60000元，顯示為3750.
④當第8行，大于等于60000元，小于100000元，顯示為9750.
⑤當第8行，大于等于100000元，顯示為14750.
五.本表行次11【十一、應納稅額】：公式：第11行＝第8行×第9行－第10行
特殊情況：當納稅人稅種認定模塊稅種鑒定信息中征收方式為“核定應納所得稅額”時，該行為開放狀態(tài)，供納稅人錄入稅務機關認可的應納所得稅額。
六.本表行次14【十四、應補（退）稅額】：當征收方式為核定征收時,公式：第14行=第11行-第13行;
當征收方式為查賬征收時,公式：第14行=第11行-第12行-第13行.
二、表間公式
無
三、邏輯校驗
1、強制類
（1）本表第5行【五、合伙企業(yè)合伙人分配比例 %】應小于等于1！
（2）附表個人所得稅基礎信息表（B表）為必填表！
（3）本表第12行【十二、減免稅額】應該等于附表《個人所得稅減免稅事項報告表》的合計行減免稅額！
2、提醒類
(1)本表第1行【一、收入總額】為累計收入，應不小于上月收入！
(2)在同一所屬期內，非首次申報時，第8行【八、應納稅所得額 】中本次填寫的的金額應大于上次填寫的金額！
(3)本表第13行【十三、已預繳稅額】應等于所屬期為本年度的實際入庫金額合計數加上以前年度多繳在本年抵減的金額！
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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