心若止水 追問(wèn)

2018-05-10 14:31

怎么做賬？

方亮老師 解答

2018-05-10 14:42

（一）存貨的盤(pán)盈 
  企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 
  借：原材料 
    周轉(zhuǎn)材料 
    庫(kù)存商品等 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  盤(pán)盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，即正常損失，其盤(pán)盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下： 
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
    貸：管理費(fèi)用 
  （二）存貨的盤(pán)虧 
  企業(yè)對(duì)于盤(pán)虧的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”編制會(huì)計(jì)分錄如下： 
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
    貸：原材料 
      周轉(zhuǎn)材料 
      庫(kù)存商品等 
  對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。 
  屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。 
  借：管理費(fèi)用 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄： 
  借：其他應(yīng)收款 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄： 
  借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  對(duì)于無(wú)法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目。 
  借：管理費(fèi)用 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

心若止水 追問(wèn)

2018-05-10 14:46

那么對(duì)于客戶(hù)退回的貨我們要是做報(bào)廢處理的話(huà)，該怎么做賬？

方亮老師 解答

2018-05-10 14:49

 1、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
    貸：庫(kù)存商品 
   
  2、借：管理費(fèi)用 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢