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我們公司去年的工程款今年才回款 而且打進(jìn)新公司的賬戶 新賬戶剛開始用 因為去年的項目 所有沒有成本票 是不產(chǎn)生所得稅呢
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于2018-05-10 11:54 發(fā)布 ??807次瀏覽
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鄒老師
職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2018-05-10 11:55
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我們公司去年的工程款今年才回款 而且打進(jìn)新公司的賬戶 新賬戶剛開始用 因為去年的項目 所有沒有成本票 是不產(chǎn)生所得稅呢
答： 你好，你去年已經(jīng)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本了 今年只是做收款分錄，不涉及損益變動的
收到工程款 借：應(yīng)收賬款-A項目 貸：銀行存款 支出工程款 借：工程施工-合同成本-A項目-綜合費 貸：銀行存款 計提稅金 借：工程施工-合同成本-A項目-稅金 貸：各種稅費 預(yù)繳稅金 借：各種稅費 貸：工程施工-合同成本-A項目-綜合費 計提成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工-合同成本-A項目-材料款 /人工費等 收到成本 借：工程施工-合同成本-A項目-材料款/人工費等 貸：工程施工-合同成本-A項目-綜合費 開出工程發(fā)票 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收賬款-A項目 這樣做分錄對嗎？那工程結(jié)算和合同毛利怎么用？
答： 根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則《建造合同》規(guī)定，一個建造合同完整分錄如下： 1.登記實際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工 貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬等 2.登記結(jié)算價款時： 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 3.登記實際收到結(jié)算價款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 4.確認(rèn)成本收入稅費等 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 借：工程結(jié)算 貸：工程施工-合同成本 -合同毛利
一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？
答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
老師，我有幾個項目，有本地的也有外地的，在工程施工會計科目核算，工程施工里面分項目：工程施工-XX項目合同成本-直接人工（機械費等等）是嗎？ 所得稅要分項目嗎？是在計提得時候在所得稅費用里面分項目還在在應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅里面分XX項目所得稅？
答： 你好； 是的。 建議是分項目的； 比如你 老板讓你查看單個項目成本 ；你也可以區(qū)分下 項目收入和成本 以及利潤的
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