普票差額扣除是怎么操作
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于2018-05-09 22:07 發(fā)布 ??1169次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2018-05-10 16:18
差額增值稅發(fā)票指:
簡(jiǎn)單地說,銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)交所得稅。
有兩種做法:
1.對(duì)于當(dāng)月沒有預(yù)交增值稅的
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
這個(gè)“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)”的余額一般在貸方;如果余額在借方,就不要做上面的兩個(gè)分錄,也不要下面的分錄,進(jìn)項(xiàng)稅留抵扣。
下月初繳增值稅:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
貸:銀行存款
2.對(duì)于當(dāng)月有預(yù)交增值稅的
預(yù)交時(shí):
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
月末:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交稅金)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交稅金)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交稅金)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
這個(gè)“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)”的余額應(yīng)在貸方,因?yàn)槠髽I(yè)一般不會(huì)預(yù)先多交的。
下月初繳增值稅:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
貸:銀行存款




