好好學(xué)習(xí)天天向上 追問

2024-07-27 16:06

我們是一般納稅人啊，這就是我糾結(jié)的地方，之前的會計都是這樣做的，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，這個科目年初貸方余額就有七百多萬，現(xiàn)在到六月底這個余額都八百多萬了，這個說明之前幾個會計從來沒結(jié)轉(zhuǎn)的，那我現(xiàn)在剛接手要不要怎么弄呢？我們是小企業(yè)準(zhǔn)則，但是里面甚至都沒有應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅這個科目

廖君老師 解答

2024-07-27 16:12

您好，銷項稅不用結(jié)轉(zhuǎn)的，
月末把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 這個二級科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到  應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，用  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）科目來結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進(jìn)項銷項科目結(jié)轉(zhuǎn)， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅   ，
看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄  
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：有的說兩次，把銷項和進(jìn)項都結(jié)轉(zhuǎn)為0，有的說就結(jié)轉(zhuǎn)一次 轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因為銷項進(jìn)項能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級科目進(jìn)和銷項結(jié)轉(zhuǎn)，用一個統(tǒng)一科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進(jìn)和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。

好好學(xué)習(xí)天天向上 追問

2024-07-27 17:28

老師我們平時做賬的時候計提印花稅還有附加稅是什么時候計提呢？我們怎么知道要計提多少？在哪里取數(shù)？比如我這個月計提印花稅的時候不是印花稅還沒報嗎？那我怎么準(zhǔn)確取數(shù)呢？

廖君老師 解答

2024-07-27 17:30

您好，月度就要計提了呀，我們季度申報哪些數(shù)據(jù)，月度就從賬套里取數(shù)
合同如果是寫明的未稅和稅，就是按未稅申報，如果沒有分開就是按含稅來申報，不過這是書上寫的，工作我們是根據(jù)賬套里科目的記賬金額來申報的，因為稅務(wù)不來看我們合同的，就是取賬上的數(shù)據(jù)來和我們的印花稅申報表來比對的。 比如買賣合同0.03%是收入貸方累計+原材料或庫存商品借方累計，保險合同0.1%根據(jù)賬套里管理費(fèi)用等-保險費(fèi)取數(shù)，租賃合同0.1%根據(jù)賬套里管理費(fèi)用等-租賃費(fèi)取數(shù)