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送心意

曉海老師

職稱： 會計中級職稱

2015-11-18 14:25

1、“已交稅金”專欄，平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)。“已交稅金”專欄記錄企業(yè)本月預繳本月增值稅額（該科目原來是預留給出口企業(yè)按4%預交增值稅用的，因該法規(guī)目前已經(jīng)取消，所以目前的實務操作中大多數(shù)企業(yè)該專欄已經(jīng)不使用）。 
2、“轉出未交增值稅”專欄，平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)。 “轉出未交增值稅”專欄記錄企業(yè)月終將當月發(fā)生的應交未交增值稅的轉出額。 
3、“未交增值稅”是應交增值稅下的二級明細科目，借方反映本期支付前期的未交稅金，貸方反映本期應交而未交的稅金。另外年終應交稅費-應交增值稅下三級明細科目的借方或貸方所有明細余額全部轉入至本科目的貸方或借方。期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映應交而未交的增值稅。

4、相關會計處理：
1）預交本月應交增值稅
     借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
            貸：銀行存款
2）轉出本月應交稅金
    借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
          借：應交稅費-未交增值稅
3）次月上交本月增值稅
   借：應交稅費-未交增值稅
         貸：銀行存款
4）年終結轉應交增值稅明細
借：銷項稅額、 
    出口退稅
    進項稅額轉出
    轉出多交增值稅
    貸：應交稅費-未交增值稅

借：應交稅費-未交增值稅
    貸：進項稅額
        已交稅金
        減

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一般納稅人的增值稅進項稅會計分錄主要是：應付賬款xx元，七、八、九、十月份增值稅xx元，增值稅進項稅額xx元；銷項稅會計分錄是：銷售收入xx元，銷項稅額xx元；增值稅結轉會計分錄是：應交增值稅xx元，應交稅費xx元；交稅會計分錄是：應交稅費xx元，現(xiàn)金xx元。 其中增值稅最重要的是計算，可以使用簡便的計算方式：稅率×金額=增值稅，比如有一筆購買原材料200元，增值稅稅率為3%，則應交增值稅6元，即：0.03×200=6元。
2023-03-14 13:54:29
借；應交稅費（進項稅額） 貸；銀行存款等科目
2017-04-21 17:17:33
當你發(fā)生銷售有銷項時候 借：應收賬款等 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 當你購買東西發(fā)生進項時候 借： 借：原材料(或固定資產(chǎn)等) 應交稅費——一應交增值稅(銷項稅額) 貸：銀行存款 月份終了，企業(yè)計算當月應交未交增值稅： 借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費——未交增值稅 次月申報繳納上月應交的增值稅： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
2019-12-11 10:53:45
你好借銷項稅額貸轉出未交增值稅，， 借轉出未交增值稅，貸未交增值稅，借未交增值稅，貸銀行，
2021-06-04 16:51:37
你好 借；庫存商品等科目，應交稅費（進項稅額），貸；銀行存款等科目
2019-05-16 16:05:52
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精選問題

  • 老師，請問公司使用殘疾人，公司有什么優(yōu)惠政策呢？ 問

    公司使用殘疾人可享受多項優(yōu)惠政策，主要包括稅收減免、資金補貼等方面，具體如下： - 稅收優(yōu)惠 - 增值稅即征即退：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》，企業(yè)安置殘疾人數(shù)占在職職工比例不低于25%（含25%），且人數(shù)不少于10人（含10人），盲人按摩機構不少于5人，依法與安置的每位殘疾人簽訂一年以上（含一年）的勞動合同或服務協(xié)議，為其按月足額繳納社保，并通過銀行等金融機構向其按月支付不低于當?shù)刈畹凸べY標準的工資，可享受增值稅即征即退政策。每位安置的殘疾人每月可退還的增值稅限額為當?shù)卦伦畹凸べY標準的4倍。 - 企業(yè)所得稅加計扣除[__LINK_ICON]：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等相關規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。 - 殘疾人就業(yè)保障金減免：根據(jù)相關政策，企業(yè)安置殘疾人就業(yè)比例達到1.5%及以上的，可免征殘疾人就業(yè)保障金；安置比例大于等于1%，小于1.5%的，按應繳費額50%繳納；安置比例小于1%的，按應繳費額90%繳納。在職職工小于等于30人的小微企業(yè)可免征殘保金 答

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    那個沒法子的，你們出的稅費不能稅前扣除 答

  • 老師，這個季度小企業(yè)會計準則季度申報表有變動，請 問

    您好，包括的，按應付職工的貸方數(shù)來填，我們稅務局是這樣說的 答

  • 你好，計算增值稅負，需要把附加稅算進去嗎 問

    同學你好 這個不需要 答

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