小兔子 追問

2018-05-08 16:36

老師，您的回答我沒看懂，是前兩種情況若先開發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生時間都為開具發(fā)票的當(dāng)天？

張艷老師 解答

2018-05-08 16:38

只要開具發(fā)票，就直接產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。 
您可以看一下增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的幾種情形。

小兔子 追問

2018-05-08 17:07

也就是銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是先發(fā)發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。采取預(yù)收款的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出商品時，此時跟開具發(fā)票無關(guān)。生產(chǎn)工期超過12個月的預(yù)收貨款，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天，此時跟開具發(fā)票有關(guān)。對嗎？

小兔子 追問

2018-05-08 17:34

老師，這里預(yù)收賬款納稅義務(wù)發(fā)生時間跟開具發(fā)票無關(guān)，上面那個圖片跟開具發(fā)票有關(guān)，是應(yīng)該沒關(guān)吧？

張艷老師 解答

2018-05-08 20:50

您先別糾結(jié)于與開具發(fā)票有無關(guān)系，先理解一下增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，只要到了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，即產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，就是要確認(rèn)銷項稅額的，應(yīng)該開票的、如果不開票的話那么就需要確認(rèn)為未開票收入，其目的就是為了確認(rèn)銷項稅額。但是增值稅條例規(guī)定了幾個特殊的情況，就是1、先開發(fā)票的，那么增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間就是開發(fā)票的當(dāng)天了，在當(dāng)天就要確認(rèn)銷項稅額了。2、對于預(yù)收賬款，現(xiàn)在只關(guān)注處置不動產(chǎn)時收到預(yù)收款時，就發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)時間。 
如果您對我的解答滿意，請您及時給予好評，謝謝??！如果還有疑問，歡迎您繼續(xù)提問。

小兔子 追問

2018-05-09 02:14

哦，謝謝老師

小兔子 追問

2018-05-09 02:17

但是做選擇題，預(yù)收款我應(yīng)該選發(fā)出商品時間還是先開發(fā)票的選開發(fā)票時間？

張艷老師 解答

2018-05-09 06:47

您說的這兩個如果同時出現(xiàn)的話，應(yīng)該都選上。如果正常說的話，除了不動產(chǎn)出租外，就是發(fā)出商品時，確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。這么晚還在學(xué)習(xí)，精神可貴，但是要注意身體。

小兔子 追問

2018-05-09 11:53

哦，謝謝老師o(^o^)o