、甲公司為一般納稅人，增值稅適用稅率為13%。2022年該公司發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（2）、甲公司2022年9月10日銷(xiāo)售B商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額是 26萬(wàn)元；客戶(hù)收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù)；當(dāng)時(shí)收到客戶(hù)支付的貨款存入銀行。該批商品成本為140萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)銷(xiāo)售收入。（2）、2022年10月25日，該批部分商品質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，客戶(hù)將該批商品 50%退回給甲公司。甲公司同意退貨，并于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按規(guī)定向購(gòu)貨方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字）。假定不考慮其他因素，甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

答： （2）2022 年 9 月 10 日銷(xiāo)售商品時(shí)： 借：銀行存款 226 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 26 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140 貸：庫(kù)存商品 140 （3）2022 年 10 月 25 日銷(xiāo)售退回時(shí)： 沖減收入： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 （200×50%） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13 （26×50%） 貸：銀行存款 113 沖減成本： 借：庫(kù)存商品 70 （140×50%） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70

甲公司為一般納稅人, 根據(jù)要求甲公司應(yīng)編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。甲公司2019年3月20日銷(xiāo)售A商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為350 000元,增值稅稅額是56 000元;該批商品成本為182 000元,現(xiàn)金折扣條件為2/10,N/30。A 商品于2019年3月20日發(fā)出,購(gòu)貨方于3月27日付款,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。甲公司對(duì)該項(xiàng)銷(xiāo)售已確認(rèn)收入。2019年9月15日,該商品質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題,購(gòu)貨方將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨,于退貨當(dāng)日支付了退貨款,并按規(guī)定向購(gòu)貨方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字)。1.2019年3月20日銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí); 2.2019年3月27日收到貨款時(shí);3. 2019年9月15日銷(xiāo)售退回時(shí)

答： 你好 1.2019年3月20日銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí);? 借：應(yīng)收賬款?，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?，?貸：庫(kù)存商品 2.2019年3月27日收到貨款時(shí); 借：銀行存款，財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：應(yīng)收賬款 3. 2019年9月15日銷(xiāo)售退回時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）， ?貸：銀行存款 借：庫(kù)存商品 ??，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

,甲公司為一般納稅人,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。本年5月,甲公司向乙公司銷(xiāo)售一臺(tái)甲公司自產(chǎn)的且需要由甲公司安裝的機(jī)器設(shè)備,乙公司支付甲公司設(shè)備價(jià)款和安裝費(fèi)。甲公司的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)了《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》中的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)為甲公司銷(xiāo)售貨物同時(shí)提供安裝服務(wù),為混合銷(xiāo)售行為,開(kāi)具給乙公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款100000元,增值稅稅額13000元(10000013),賣(mài)裝費(fèi)20000元,增值稅為2600元(0000413)要求：支出家公司的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)上述業(yè)務(wù)的處理存在什么問(wèn)題？從本案例中可以吸取什么教訓(xùn)？學(xué)堂用戶(hù)myudnz于 2022-06-16 09:43 發(fā)布

答： 您好，一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。簡(jiǎn)易計(jì)稅稅率為3%，根據(jù)本題目可以建議分別核算。