瘋1樣的女子 追問

2018-05-08 11:04

例如費用化的工資呢？計提時，發(fā)放時，月末結(jié)轉(zhuǎn)時的會計分錄都分別是什么呢？<br>

樸老師 解答

2018-05-08 15:50

一、研發(fā)部工人的工資記入“研發(fā)支出”科目。 
借：研發(fā)支出——費用化支出或資本化支出 
      貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
二、說明 
1、《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄設(shè)置了第2211號“應(yīng)付職工薪酬”科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)由研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“研發(fā)支出”等科目，貸記本科目。 
2、第5301號“研發(fā)支出”科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。 
（1）企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不滿足資本化條件的，借記本科目（費用化支出），滿足資本化條件的，借記本科目（資本化支出），貸記“原材料”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。 
（2）研究開發(fā)項目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)按本科目（資本化支出）的余額，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記本科目（資本化支出）。 
（3）期（月）末，應(yīng)將本科目歸集的費用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費用” 科目，借記“管理費用”科目，貸記本科目（費用化支出）。