老師你好，有個(gè)問題需要請(qǐng)教一下：我知道收到自產(chǎn)自銷的苗木免稅票可以抵9%，搜索問題的時(shí)候看到又有人說(shuō)小規(guī)模開具3%專票也可以抵9%，但是普票不可以抵扣，我不清楚這個(gè)小規(guī)模是否是流通環(huán)節(jié)的，還是別的什么，有點(diǎn)不明白

答： 同學(xué)你好 取得小規(guī)模納稅人開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票，且符合相關(guān)規(guī)定時(shí)，可以按9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）第二條以及《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）第二條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 這里的小規(guī)模納稅人并沒有限定必須是處于流通環(huán)節(jié)的，既可以是生產(chǎn)型企業(yè)，也可以是購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品再次銷售的商貿(mào)流通企業(yè)。 公司購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得開具的稅率為1%的農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票，不得按9%或10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。另外，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行口徑可能存在差別，具體可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。 舉個(gè)例子：A 公司為增值稅一般納稅人，取得小規(guī)模納稅人 B 公司開具的一張農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票，發(fā)票金額100000元，稅額3000元。則 A 公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=100000×9%=9000（元）。此處是用不含稅金額來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 如果購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于深加工（加工13%稅率的貨物），還可以加計(jì)扣除1%，即可以按照10%扣除。沿用上述例子，A 公司在購(gòu)入時(shí)按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，領(lǐng)用進(jìn)行深加工時(shí)，再加計(jì)1%進(jìn)項(xiàng)稅額。 而小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票，通常不可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但如果是小規(guī)模納稅人自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅普通發(fā)票，一般納稅人可以按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

老師，您好，我們是麻業(yè)種植有限公司。銷售自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，10月份以前是小規(guī)模10月以后是一般納稅人。對(duì)方公司也是麻業(yè)種植公司，我們?cè)谛∫?guī)模期間和一般納稅人的時(shí)候開的普通免稅發(fā)票對(duì)方收到后都可以按9抵扣嗎？？？這兩個(gè)老師一個(gè)說(shuō)可以按9抵扣，一個(gè)說(shuō)小規(guī)模只有開出專票對(duì)方才能按9抵扣，不知道哪個(gè)更準(zhǔn)確？

答： 你好，購(gòu)買自產(chǎn)自銷的的農(nóng)產(chǎn)品，不管銷售方是小規(guī)模還是一般納稅人都是按9%抵扣

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師我想問一下1、蔬菜是不是不管流通環(huán)節(jié)還是銷售環(huán)節(jié)都是免稅的；2、水果流通環(huán)節(jié)是9%，自產(chǎn)自銷可以開免稅發(fā)票，購(gòu)買方可以按照9%抵扣；3、初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)直接用于銷售是抵扣9%，如果用于生產(chǎn)13%貨物，那可以加計(jì)抵減按10%抵扣；4、如果從小規(guī)模公司手里購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品3%專票，是不是可以抵扣9%？對(duì)應(yīng)文件麻煩您幫忙給寫一下

答： 第一個(gè)是的。 第二個(gè)可以。 第三個(gè)對(duì)的。 第四個(gè)正確的 深加工還是抵扣10% 根據(jù)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）第二條規(guī)定，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。