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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會計(jì)師

2024-07-08 07:22

合同簽訂與預(yù)收款：

當(dāng)您簽訂合同并收到預(yù)收款時，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目，并同時確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。
生產(chǎn)過程中的成本歸集：

在生產(chǎn)過程中，您應(yīng)逐步歸集原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等，并借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記相應(yīng)的成本類科目（如“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“制造費(fèi)用”等）。
發(fā)貨前與發(fā)貨后的處理：

在發(fā)貨前收到的款項(xiàng)，同樣應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目（或根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整至“應(yīng)收賬款”科目）。
設(shè)備發(fā)貨后，但尚未完成安裝檢驗(yàn)前，企業(yè)可以根據(jù)合同約定的進(jìn)度比例或?qū)嶋H發(fā)生的成本情況，預(yù)估并確認(rèn)部分收入和成本。但需注意，這種預(yù)估應(yīng)基于合理的判斷和充分的證據(jù)支持。
交付與安裝檢驗(yàn)后的處理：

當(dāng)設(shè)備完成交付、安裝并通過檢驗(yàn)后，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)大部分或全部的銷售收入。此時，應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”（或“銀行存款”科目，如已收款）、“預(yù)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，并同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。
成本結(jié)轉(zhuǎn)時，應(yīng)借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目。
質(zhì)保金的處理：

質(zhì)保金通常在設(shè)備交付一年后支付。在這一年內(nèi)，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，并確保其正常運(yùn)行。當(dāng)質(zhì)保期滿且客戶未提出異議時，企業(yè)可以確認(rèn)剩余的質(zhì)保金為收入。
關(guān)于按月確認(rèn)成本的問題
對于是否按月確認(rèn)成本，這取決于企業(yè)的會計(jì)政策和成本核算的精細(xì)程度。一般來說，如果企業(yè)的生產(chǎn)周期較長且成本波動較大，為了更準(zhǔn)確地反映各期的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)可能會選擇按月進(jìn)行成本歸集和分配。但在實(shí)際操作中，企業(yè)也可以根據(jù)自身的實(shí)際情況和需要靈活處理。

靚麗的小蝴蝶 追問

2024-07-08 19:26

怎么預(yù)估成本

靚麗的小蝴蝶 追問

2024-07-08 19:27

老師 我這一步的分錄要怎么寫呢
要怎么寫呢

樸老師 解答

2024-07-08 19:35

發(fā)貨后至安裝檢驗(yàn)前的預(yù)估處理
收入預(yù)估：

基于合同進(jìn)度：如果合同明確規(guī)定了各階段應(yīng)完成的工作量和相應(yīng)的付款比例，企業(yè)可以根據(jù)已完成的工作量或已提供的服務(wù)比例來預(yù)估收入。
基于實(shí)際成本：如果合同沒有明確的進(jìn)度比例，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例來預(yù)估收入。這要求企業(yè)能夠準(zhǔn)確追蹤和核算與設(shè)備發(fā)貨及部分安裝相關(guān)的成本。
成本預(yù)估：

企業(yè)應(yīng)預(yù)估與已發(fā)貨設(shè)備和部分安裝工作直接相關(guān)的成本，包括制造成本、運(yùn)輸成本、安裝人工成本等。
這些預(yù)估成本應(yīng)與預(yù)估收入相匹配，以確保收入和成本的合理配比。
會計(jì)分錄：

預(yù)估收入時，通常借記“應(yīng)收賬款”或“合同資產(chǎn)”（如果企業(yè)認(rèn)為收款存在不確定性），貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”（如適用）。
預(yù)估成本時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記相應(yīng)的成本類科目，如“庫存商品”（已發(fā)貨設(shè)備的成本）、“勞務(wù)成本”（安裝人工成本）等。
交付與安裝檢驗(yàn)后的處理
收入確認(rèn)：

一旦設(shè)備完成交付并通過安裝檢驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)按照合同約定的條款或?qū)嶋H完成情況，正式確認(rèn)剩余或全部收入。
如果之前已有預(yù)估收入，此時應(yīng)調(diào)整預(yù)估金額與實(shí)際發(fā)生額之間的差異。
成本確認(rèn)：

同樣的，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)與交付和安裝檢驗(yàn)直接相關(guān)的全部成本，包括之前預(yù)估的成本和任何額外的成本。
如果實(shí)際成本高于預(yù)估成本，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整成本類科目的余額。
會計(jì)分錄：

對于收入的正式確認(rèn)，會計(jì)分錄可能涉及借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”（如果已收到款項(xiàng)），貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。
對于成本的最終確認(rèn)，可能需要根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整之前的預(yù)估分錄，或直接借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記相應(yīng)的成本類科目。
質(zhì)量保證與后續(xù)服務(wù)：

如果合同中包含質(zhì)量保證條款或后續(xù)服務(wù)承諾，企業(yè)還應(yīng)考慮這些承諾對收入和成本的影響，并在必要時進(jìn)行額外的預(yù)估和確認(rèn)。

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2024-07-08 07:22:08
你好，如果是只收材料款，然后發(fā)出材料，那么這個是屬于材料的銷售，按照工程材料發(fā)票確認(rèn)收入入賬，以銷售材料的庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)為銷售成本
2020-07-11 20:53:46
你好，可以的
2016-07-01 15:31:44
可以這樣做，可以這樣做，公司規(guī)模不大可以這樣
2020-11-24 09:10:56
你好，麻煩把完整題目上傳一下
2021-11-27 20:13:19
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